Nəzarətli Xarici Korporasiyanın tarixi nədir?
Hər bir iş mümkün qədər az gəlirli vergi kimi qanuni yolla ödəməyə çalışır ( verginin qarşısını almaq ).
Lakin 21-ci əsrdə biznesin qlobal təbiəti offshoring adlı bir fenomen yaradıb - ABŞ-dan iş və biznesdən çəkinmək vergiləri qaçmaq (qanuni deyil).
ABŞ və digər ölkələr ölkədən gəlir əldə etmək cəhdlərini nəzarət etməyə çalışırlar. Adətən bu gəlir hesabat tələbləri şəklindədir. Investopedia şirkətinin məlumatına görə, nəzarət edilən şirkət ABŞ vətəndaşlarına məxsus səhmlərin sayına görə müəyyənləşdirilir. Gərəkli sayıda xarici səhmdardan daha az bir şirkət nəzarət altındadan deyil, müstəqil sayılır.
Korporativ paydaşlar dividendlər aldıqdan sonra korporasiya gəlirindən vergi ödəyirlər. ABŞ yerli şirkətləri üzərində dividendlər alırlarsa, bu dividendlər Form 1099-DIV istifadə edərək hər il məlumat verilməlidir. Lakin əgər bu səhmdarlar xarici şirkətlərdən dividendlər və ya digər gəlirlər əldə etsələr, bu gəlir barədə hesabat vermək və ya vergilərin ödənilməsinə ehtiyac olmadığını düşünə bilərlər.
Xarici korporasiyalardan gələn gəlirləri ABŞ-ın sahibkarlarına vergi verilməsi üçün nəzarət edilən xarici şirkətin olduğu yerdir.
Xarici bir quruluş nədir?
Biznesin birləşdirilməsi kontekstində "xarici" sözü iki mənaya malikdir. Xarici bir korporasiya , ümumiyyətlə, orijinal vəziyyətindən başqa bir dövlət və ya ölkədə işləmək üçün birləşdirilmiş hər hansı bir şirkətdir.
Məsələn, bir şirkət əvvəlcə Delaverdə iştirak edir ; bu dövlətdə yerli bir şirkət hesab edilir. Amma korporasiya də Nyu-Yorkda biznes edir, buna görə Nyu-York əyaləti ilə xarici şirkət statusu vermək lazımdır. Korporasiya İrlandiyada da iş edə bilər. İrlandiya bir törəmə şirkət qura bilər və İrlandiya korporasiyası xarici bir şirkət sayılır.
CFC statusunun məqsədi üçün İRS yalnız qeyri-ABŞ şirkətlərini və korporasiyalar kimi vergiyə cəlb olunan şirkətləri ( MMC- ni korporasiya kimi vergiyə cəlb etmək üçün daxil olmaqla ) hesab edir .
Nəzarət altına alınan bir xarici korporasiya IRS tərəfindən necə müəyyənləşdirilir?
CFC statusu Daxili Gəlir Məcəlləsinin Subpart F-də müəyyənləşdirilmişdir, buna görə bəzən Subpart F tənzimlənməsi adlanır. Nəzarət Edilmiş Xarici Korporasiyanın kateqoriyası ABŞ vətəndaşı tərəfindən idarə olunan xarici şirkətlərdən əldə olunan gəlirlər barədə məlumat toplamaq və həmin gəlirin vergisini yığmaq üçün yaradılmışdır. CFC-nin əməkdaşları, direktorlar və səhmdarları bu şirkətlərin mənfəətindən əldə olunan gəlirləri bildirməlidirlər.
IRS bir xarici şirkətin aşağıdakıları nəzarəti altına qoyur:
"səsvermə hüququna malik olan bütün korporasiyaların səhmlərinin ümumi səsvermə gücünün yüzdə 50-dən çoxu və ya bütün səhmlərinin dəyərinin yüzdə 50-dən çox hissəsi ABŞ səhmdarlar tərəfindən (doğrudan, dolaylı və ya konstruktiv) sahibdir xarici şirkətin vergi ili ərzində hər hansı bir gündə. "
IRS, həmçinin xarici səhmdarlara ABŞ-ın xarici səhmdarını müəyyənləşdirərək baxır
"... bu xarici şirkətin ümumi səs vermə gücünün yüzdə 10 və ya daha çoxunun sahibi olan bir ABŞ"
Başqa sözlə, xarici bir korporasiya ABŞ səhmdarlarına məxsus olan səhmlərin miqdarına görə təsnif edilir. Fondun yüzdə 50-dən çox hissəsi ABŞ səhmdarlarına məxsusdursa, korporasiya nəzarətli bir xarici şirkət (CFC) sayılır.
IRS, İFS-nin CFC-lərlə əlaqədar gördüyü meyarlar barədə auditorlara məlumat verir. Tez baxın
- Fərdi bir xarici şirkətdə pay sahibi olsun.
- Səhmdarı CFC-nin təyinatı üçün "US Shareholder" olsun. Səhmdarlar rezidentliyi və ya vətəndaşlığı və mülkiyyətin faizi nəzərə alınır.
- İşin İdarə Edilən Xarici Korporasiyadırmı - bu vergi məqsədləri üçün bir korporasiya kimi qiymətləndirilən qeyri-ABŞ işi olmalıdır.
Subpart F altında IRS, fərdi səhmdarı kimi, o, "həqiqətən, CFC-nin mövcud mənfəətinin müəyyən kateqoriyalarının mütənasib payını almışdır".
Nəzarətli Xarici Korporasiyanın gəlirindən necə xəbər alınmalı?
Xarici şirkətə nəzarət edən ABŞ-ın səhmdarları ABŞ-da mülkiyyətə investisiya qoyulan CFC-dən gəlir payını və CFC-nin mənfəət və paylarından hesabat verməlidirlər. Bu əmlak xarici investisiyalardan, maddi aktivlərdən (aktivlərdən) və səhmdar ehtiyatlarından ibarətdir.
Korporasiya IRS Forması haqqında illik hesabat verməlidir - 5471 -ABŞ Xarici İştirakçılara Müəyyən Xəbərdarlıq. Bu forma başa çatdı və şirkətin gəlir vergisi hesabatına əlavə edildi.
Forma 5471 vergi ili üçün şirkət tərəfindən verilir. və bu barədə məlumat tələb olunur:
- Bireyler (ABŞ vatandaşları): subaylar, səhmdarlar və idarəçilər
- Bütün ABŞ səhmdarlarının siyahısı və onların saxladığı ehtiyat
- Korporasiyanın səhmləri və səhmləri üstündür
- Vergi ilinin korporativ balansı və gəlir hesabatı.
Şirkət tərəfindən verilmiş 5471 məlumat qaytarılmasına əlavə olaraq, hər ABŞ səhmdarı, məmur və ya direktoru üçün yuxarıdakı 50 faiz meyarına cavab verən ayrı bir hesabat tələb olunur. Bu hesabatda, şəxsin xarici şirkətdən əldə etdiyi gəliri dividendlər və digər gəlirlər və investisiyalar hesab edir. Xarici Korporasiyadan Səhmdarların Gəlirləri Xülasəsi adlı bu fərdi hesabat vergi bəyannaməsinə gəlirini daxil edən şəxsə verilir.
Fiziki şəxslər tərəfindən alınan gəlir və həmin gəlirin vergisi şirkətin ödəmə mənfəət vergisindən ayrıdır.
Bu formu hazırlamaq üçün xarici şirkətlər və vergilər haqqında məlumatlı təcrübəli vergi hazırlayıcıya ehtiyacınız olacaq.
Digər ölkələrdə nəzarətə alınan xarici şirkətlər varmı?
ABŞ-dan başqa bir sıra başqa ölkələr də Rusiya, Böyük Britaniya, Almaniya, Yaponiya, Avstraliya, Yeni Zelandiya, Braziliya və İsveç daxil olmaqla, nəzarət altındakı bir xarici şirkət təyinatı var. Hər bir ölkənin CFC statusu müəyyənləşdirilməsi və fərdi şəxsiyyətlərin müəyyən edilməsi və onların xarici gəlirlərə dair vergi hesabatlarını verməsi və verilməsi üçün öz qaydaları vardır.
CFC gəlir vergisi necədir?
Formada göstərilən şəxslər üçün yuxarıda təsvir olunmuş Xülasə Hesabatı, şəxsin fərdi mənfəət vergisi hesabatına daxil edilir. Məlumatın daxil olduğu qaytarılma hissəsi gəlir növündən asılıdır. Məsələn, gəlirin dividend olduğu təqdirdə, gəlir B-Faiz və Adi Dividendlər cədvəlinə daxil edilə bilər.
Gəlirin vergiyə cəlb olunması gəlir növündən asılıdır. Dividend gəlirləri, məsələn, dividendlərin növünə və keçirildiyi müddətə görə vergiyə cəlb edilir.
CFC gəlirinizin gəlir vergisi qayıtmağınızın yerdəki yeri haqqında daha ətraflı məlumat üçün, bu IRS məqaləsinə 5471 formalı təlimatlarla baxın.
Nəzarətli Xarici Korporasiyanın statusu çətin və CFC-də səhmdar kimi gəlirinizi hesabat verməyin olub-olmadığını bilmək çətindir. Bu yazıda ümumi məlumat yalnız bir ümumi tərifdir və vergi və ya hüquqi məsləhət olmayacaqdır. Xarici gəlirlərinizdən gəlirləri bildirməyinizə və bu gəlirdən vergi ödəmək məcburiyyətindəsinizsə, vergi mütəxəssisinizlə danışın.