Bir İşə Maddi İştirak
IRS, "müntəzəm, davamlı və əhəmiyyətli bir əsasda" iştirak etdiyi təqdirdə fərdlərin iş fəaliyyətinə əhəmiyyətli dərəcədə iştirak etdiyini təyin etdi. Fərdi iştirakın əhəmiyyətli olmadığını müəyyən edərsə, işə əhəmiyyətli dərəcədə iştirak edən biznes sahibi kimi eyni dərəcədə zərərləri çıxara bilməz.
Təbii iştirak necə müəyyənləşdirilir
Material iştirakı hər il müəyyən edilir. IRS maddi iştirakını müəyyənləşdirmək üçün yeddi testə malikdir:
- Vergi ödəyicisi il ərzində fəaliyyətində 500 saat və ya daha çox işləyir.
- Vergi ödəyicisi fəaliyyətdə əhəmiyyətli dərəcədə bütün işləri edir.
- Vergi ödəyicisi il ərzində fəaliyyətində 100 saatdan çox işləyir və heç kim daha çox vergi ödəyicisindən daha çox iş görmür.
- Fəaliyyət əhəmiyyətli iştirak fəaliyyətləri (SPA) və vergi ödəyicisinin 100-500 saat işlədiyi SPA-ların cəmi 500 saatdan artıqdır.
- Vergi ödəyicisi əvvəlki 10 ildən birində fəaliyyətdə əhəmiyyətli dərəcədə iştirak etmişdir.
- Fəaliyyət şəxsi xidmət fəaliyyətidir və bu əvvəlki illərdə əhəmiyyətli dərəcədə iştirak edən vergi ödəyicisi.
- Bütün fakt və şərtlərə əsasən vergi ödəyicisi bu il ərzində müntəzəm, davamlı və əsaslı şəkildə fəaliyyətdə iştirak edir. Bununla belə, bu test yalnız vergi ödəyicisinin fəaliyyətdə ən azı 100 saat işlədiyini, heç kimin fəaliyyətdə vergi ödəyicisindən daha çox saat işləmədiyini və heç kimin fəaliyyətin idarə olunması üçün kompensasiya almadığını tətbiq edir.
Material iştirakının müəyyən edilməsi nümunəsi
Joe və Sally Cotler bir MMC-nin üzvü olan bir ər-arvaddır. Onların hər biri 50% üzvlük faizinə malikdir. Sally biznesdə işlərin əksəriyyətini edir; Joe şərh və təkliflər təqdim edir və bəzən şeyləri təyin etməkdə kömək edir.
O, ildə 100 saatdan çox işləmir, o, biznesdə əhəmiyyətli iştirak edir.
Niyə Təşkilatın Vergilərə Katılması Vergilər üçün Mühümdür
Biznes sahibinin iş gününün gündəlik fəaliyyətində iştirakının sahibin vergilərinə təsirini müəyyənləşdirmək. Müəssisənin vergiləri , hər hansı bir ildə bir işin itirildiyi təqdirdə, xüsusilə təsirlənir. Xüsusilə, İİŞ biznesdə əhəmiyyətli dərəcədə iştirak etməyən biznes sahibinə "passiv fəaliyyət itkiləri" kimi zərər verir.
Bir sahibkar biznesdə əhəmiyyətli dərəcədə iştirak edirsə və işin itkiləri varsa, sahibinin fərdi vergi bəyannaməsi üzrə onun zərərinin tam məbləğini ala bilər. Sahibin əhəmiyyətli dərəcədə iştirak etməməsi və işin itkiləri varsa, sahibinin zərərləri mənfəətin miqdarı ilə məhdudlaşır.
- Bir nümunə: Joe və Sally Cotterin işi il üçün 10.000 dollar itkisi var. İşdən başqa gəlirləri yoxdur. Onların MMC əməliyyat müqaviləsi mənfəət və zərərləri bərabər şəkildə bölüşdürür. Sally biznesdə fəal iştirak etdiyinə görə, o, zərərin tam 5,000 dollar payını ala bilər. Lakin Joe maddi iştirak etmədiyindən, zərərini qarşılamaq üçün heç bir gəliri olmadığından, onun $ 5,000 hissəsindən heç birini çıxara bilməz.
- A Disclaimer: "maddi iştirak" müəyyən edilməsi və passiv fəaliyyət qaydaları mürəkkəbdir. Bu məqalə və bu saytın digərləri vergi məsləhətləri üçün nəzərdə tutulmur. Əgər maddi iştirakınızın olmaması biznesinizdə bir problem ola bilərsə, vergi məsləhətçinizlə əlaqə saxlayın . IRS tərəfindən Pasif Faaliyet Zərərləri haqqında bu yazı bu mövzuda daha çox məlumatı ehtiva edir.