Sole Proprietors, Partnerships və MMC-lərin biznes uğursuzluqları
Bu yazıda, müxtəlif biznes növləri üçün zərərlərin müəyyənləşdirilməsi və biznes sahibləri üçün vergilərə necə təsir göstərəcəyini nəzərdən keçirəcəyik.
Birincisi, ümumiyyətlə izah edəcəyəm, sonra mən vergi vergisi olan müəssisələr üçün ətraflı məlumat verəcəyəm (yəni, onların biznes gəlirləri və zərərləri şəxsi vergi bəyannaməsi ilə daxil edilir).
Korporasiyalar üçün biznes xərcləri
Bir şirkətin sahibləri birbaşa biznes gəlirləri və zərərləri ilə vergiyə cəlb edilmirlər, çünki şirkətin vergiləri biznes sahibləri tərəfindən ayrıdır. Bir şirkətin sahibləri səhmdarlar; onlar dividendlər vergiyə cəlb edilirlər (dividendlər). Heç bir dividendlər, heç bir vergidir.
Şəffaf şəxslər üçün biznes itkisi
Yuxarıda müzakirə edildiyi kimi, biznesin bəzi növləri üçün biznes gəlirləri və itkisi sahibin fərdi vergi bəyannaməsinə keçir. Bu iş növləri aşağıdakılardır:
- Cədvəl C- də vergi vergilərini hesablayan yeganə mülkiyyətçilər və bir sahibli MMC ( vahid üzv MMC adlanır) və
- Tərəfdaşlıq , S korporasiyası və bir çox üzvlüyə aiddir.
Əməliyyat zərərinin müəyyən edilməsi
Bütün biznes və şəxsi mənbələrdən olan ümumi gəlirləriniz və zərərlər şəxsi vergi qayıdışınız üzrə toplanır. Xüsusi əməliyyat xərcləri xüsusi IRS metodlarından istifadə etməklə hesablana bilər. Net əməliyyat zərəriniz varsa, fərdi vergi bəyannamızın ödənişini əldə edə bilərsiniz.
Net əməliyyat xərci Form 1040-un 37 nömrəli Düzəlişli Brüt Gəlirlərindən istifadə etməklə və standart və ya maddələşdirilmiş ayırmaların çıxarılması ilə hesablanır (lakin şəxsi istifadədən çıxarılmır.) Net əməliyyat zərərlərinə dair daha ətraflı məlumat IRS Nəşriyyatında 536 saylıdır.
Net əməliyyat zərərləri IRS Form 1045 (PDF) Cədvəlində hesablanır. Bu formanın adı "Tentative Refund" termini əhatə edir. Bu geri qaytarma, zərərin əvvəlki vergi ilinə köçürdüyü bir zərurətdir. Bu "zərər itkisi" adlanır (aşağıda təsvir olunur).
Təhlükə qaydaları və biznes zərərləri
Riskə məruz qalma qaydaları fəaliyyətinizdə risk altında olan bir işdən sizin itkilərinizi məhdudlaşdırır. Bu risk limitləri tərəfdaşlara və S korporasiyasının səhmdarlarına və müəyyən yaxın C korporasiyası sahiblərinə aiddir. Təhlükə qaydaları da xüsusi iş növlərinə də tətbiq olunur. Bu çox mürəkkəbdir. Bunu düzəltmək üçün səlahiyyətli bir vergi mütəxəssisi lazımdır.
Pasif Aktiv Xərcləri
IRS-in "passiv fəaliyyət", yəni sahibinin müntəzəm, davamlı və ya əsaslı şəkildə iştirak etməməsi olan bir işin nəticələrindən asılı olaraq biznes itkiləri məhdudlaşdırıla bilər. Pasif fəaliyyət nəticəsində yaranan zərərlər yalnız həmin biznesdən əldə edilən gəlirlər qədər çıxarıla bilər.
Ətraflı məlumat üçün IRS Nəşr 925-ə baxın.
Sole Proprietorship və Tək üzvü MMC
Bir sahibkarlıq vergisi sahibinin fərdi vergi bəyannaməsi (Form 1040 və onun variantları) vasitəsilə vergiyə cəlb olunur. Biznes sahibi biznesin gəlir və çıxılan xərclərini göstərərək C planını doldurur. Bu formanın sonunda, 31-ci sinifdə, biznesin xalis mənfəəti və ya itkisi göstərilir. Bir mənfəət olduğu təqdirdə, bu rəqəm Form 1040-un Xəttinə köçürülür.
Yuxarıda müzakirə edildiyi kimi, işinizdə bir zərər varsa, işinizə qoyulan bütün investisiyaların "risk altında olub-olmadığını" müəyyənləşdirməlisiniz. Ən çox biznes sahiblərinin investisiyaları risk altında; risk altında olmayan investisiyalar "stop-loss" və ya "non-recourse" kreditləridir. Əgər biznesinizin bütün fəaliyyəti riskli olsaydı, biznes zərərinin tam məbləğini çıxara bilərsiniz.
Daha çox məlumat üçün Form 6198 üçün təlimatlara baxın və ya EBM və ya vergi məsləhətçinizlə əlaqə saxlayın. Nə etdiyinizi bildiyinizə baxmayaraq özünüzü sınamaq istəmədiyiniz bir hissəsidir.
Partnerships, LLC və S Corporations
Işiniz çox üzvlü bir MMC, bir ortaqlıq və ya bir S korporasiyse, işinizdə yatırılan "əsas" məbləğinə qədər zərərləri də ödəyə bilərsiniz. Bunun necə işlədiyini görmək üçün bir nümunəyə baxmaq asandır:
- Jim və Tom kiçik konsaltinq şirkətlərindəki tərəfdaşlardır. Hər ikisi də işə 10 min dollar qoyurlar və 50/50 mənfəət və itkiləri bölüşdürürlər. Onlar da başlanğıc üçün 30.000 ABŞ dolları məbləğində kredit alıblar. Hər bir ortağın ilkin dəyəri 20.000 ABŞ dollarıdır (5000 $ artı 15.000 ABŞ dolları).
- Birinci il, 5 min dollar gəlir və 25,000 dollar xərcləri, 20 min dollar itkisi var idi. Onlar zərər 50/50 bölündü, belə ki, hər biri 10.000 dollar zərər var. 15.000 ABŞ dolları məbləğinə sahib olduqları üçün, onlar hər il şəxsi şəxsi gəlirini ödəmək üçün zərərin tam payını ala bilərlər.
- Jim və Tom digər kreditləri götürməmiş və ya onların investisiyalarına əlavə edilməməsi halında gələn il 5 min dollar məbləğində pul qoyur. Əgər onların itkisi hər biri 5000 ABŞ dollarından çoxsa, onlar yalnız 5000 dollara qədər zərər ala bilərlər.
Keçmişdə və ya gələcək illərdə itkilərin azaldılması
Əgər zərəriniz olduğu il ərzində çıxılmayan biznes itkiləriniz varsa, bu və ya keçmişdə və ya gələcək illərdə bu itkilərin çıxılmasını tələb edə bilər və ya seçə bilərsiniz. Bu, vergi itkisi və ya zərərin irəliləməsi adlanır və yenə də sizə kömək etmək üçün bir vergi mütəxəssisi almalısınız .
Disclaimer: Hər zamanki kimi vergi məsələləri ilə bu mövzu göründüyündən daha mürəkkəbdir. Bu yazıda və bu saytda məlumat yalnız ümumi məqsədlər üçündir. Vergi və ya hüquqi məsləhət olmaq üçün nəzərdə tutulmur. Vergi məbləğiniz üçün xalis əməliyyat zərərini və digər hesablamaları hesablamaq üçün təcrübəli vergi mütəxəssisinin köməyinə ehtiyacınız olacaq.