Net əməliyyat xərcləri (NOL) bir işin və ya fərdin vergiyə cəlb olunan gəlirə nisbətən daha çox vergi ayırmaları olduğu vəziyyətdən gəlir. Bu halda, biznesin mənfi gəlirləri və ya xalis əməliyyat zərərləri var. Bu pis xəbərdir. Amma yaxşı xəbərdir ki, siz xalis əməliyyat xərclərini götürə və bir əvvəlki illərə və ya gələcək illərə mənfəət əldə etdiyiniz vergi ilinə (faktiki olaraq xalis əməliyyat gəlirinə) keçə bilərik.
Bir NOL olmağınız üçün zərərin ümumiyyətlə aşağıdakı xərclər səbəbindən ayırmalara səbəb olması lazımdır:
- Bir iş (lakin aşağıdakı biznes növlərinə görə itkilər üzrə məhdudiyyətlərə baxın)
- İşinizdəki iş
- Vuruşma və ya oğurluq səbəbiylə itkilər
- Xərclərin köçürülməsi və ya
- Kirayə əmlak.
Xalis əməliyyat zərərlərinin çoxu biznes itkisi ilə bağlıdır. Bunun nəzərə alınması üçün bu biznes zərərləri sahibin fərdi vergi ödəyicisinə daxil edilməlidir. Bu səbəbdən xalis əməliyyat zərərləri, tək sahibkarlıq daxil olmaqla, yalnız keçid məntəqələrinə tətbiq edilir. IRS deyir ki, ümumilikdə tərəfdaşlıq və S şirkətləri xalis əməliyyat zərərləri tələb edə bilməz, lakin fərdi tərəfdaşlar və ya S korp sahibləri fərdi vergi bəyannamələri üzrə zərərin payını müəyyən edə bilərlər. Korporasiyalar üçün net əməliyyat zərərləri bu maddənin tərkibinə daxil edilməyən fərqli bir zərər növüdür.
Bəzi biznes xərcləri xalis əməliyyat zərərini hesablamaq üçün istifadə edilə bilməz.
Məsələn, ev işi xərclərindən itkinlər gəlirləri offset edənlərlə məhdudlaşır.
Bu maddədə iflasla bağlı yaranan əməliyyat əməliyyatlarının zərərləri nəzərə alınmır.
Nağd bir əməliyyat zərəriniz varsa nə etməli
Burada net əməliyyat xərclərini tapmaq və aparmaq prosesinə dair ümumi bir şərh var:
- Birincisi, 41 saylı xətt üçün fərdi vergi bəyannaməsini (biznesiniz üçün C planı daxil olmaqla) tamamlayın, istisnalarınızdan gəlir.
- Sonra hər şeyə daxil ola biləcəyinizə əmin olmaq üçün vergi qayıdışınızdakı xüsusi maddələr istisna etməlisiniz. Həmin il üçün xalis əməliyyat zərərin dəqiq məbləğini hesablamalısınız.
- Net əməliyyat zərəriniz olduğunu müəyyən etdikdən sonra, zərərin əvvəlki ilə (və ya il) geri keçiriləcəyini və ya gələcək il (və ya il)
Net əməliyyat zərərini hesablamaq
Biznesinizdən itkin əməliyyat, zərərin hesablanması üçün yalnız bir hissəsidir. Şəxsi vergi bəyannamız üzrə hesablama məqsədləri üçün (Form 1040):
- Dəyişilmiş Ümumi gəlirləri hesablayın (Form 1040-un 37-cü hissəsi)
- Standart və ya maddədən çıxılan ayırmaların hansı hallarda tətbiq oluna bilər.
- Xəttin 41-də çıxan məbləğ xalis əməliyyat xərcləri ola bilər.
Növbəti addım, itkiyə gedən maddələrə diqqətlə baxmaqdır. Bəziləri daxil ola bilməz. Məsələn, siz daxil edə bilməzsiniz;
- Fərdi istisnalar üçün çıxmalar
- Kapital mənfəətlərini aşan kapital zərərləri
- İqtisadiyyatdan qeyri-işgüzar gəlirdən artıq olmayan gəlirlər.
- Xalis əməliyyat xərcləri çıxışı, və
- Yerli istehsalat fəaliyyətinin azalması.
- Əlavə edə bilməyəcək bəzi digər ayırmalar var. Daha ətraflı məlumat üçün IRS Nəşriyyatına 536 baxın.
IRS Form 1045-də , xüsusilə Schedule A-da bütün hesablamanı görə bilərsiniz. "Tentative Refound" adı çəkilən zərərin geri qaytarılması nəticəsində "geri qaytarılması" deməkdir.
Əgər sizdə xalis əməliyyat zərərinizə sahibsinizsə, onda seçkiniz var
Vergi Azaldılması üçün Net Əməliyyat Zərərinin Taşınması
Bir il ərzində vergi zərərini minimuma endirmək üçün bir il ərzində net əməliyyat xərcləri bir və ya daha çox il ərzində istifadə edilə bilər.
Net əməliyyat zərərləri itirildiyi vaxtda qüvvədə olan IRS qaydalarına əsasən geri qaytarılmalıdır (əvvəlki illərdə mənfəətin əvəzləşdirilməsi üçün) xüsusi il sayda və ya gələcək illərdə köçürülür (köçürülmək üçün istifadə olunur).
Vergi əvəzini və vergini ilkin müddəaları və necə işlədiyini izah edən bu yazıya baxın.
Net Əməliyyat Zərərləri, məhdudiyyətlər və hesablamalar haqqında daha ətraflı məlumat üçün bax. IRS Nəşr 536.
Net Əməliyyat Loss Problemi ilə Yardım əldə
Bu qısa müzakirədən görə bildiyiniz kimi, net əməliyyat xərclərinin müəyyən edilməsi, hesablanması və hərəkət edilməsi çətinləşir. IRS bu müddətdə məhdudiyyətlər və məhdudiyyətlər və qabaqcadan hərəkət edə biləcəyiniz miqdarları ehtiva edir. Əgər sizdə xalis əməliyyat zərəriniz olduğunu düşünürsən və vergiləri azaltmaq üçün istifadə etmək istəyirsinizsə, ixtisaslı bir vergi mütəxəssisinin köməyini al.