GST Qeydiyyatı və Kiçik Təchizatçı İstisnası
Ən çox Kanadalı mal və xidmətlər üzrə 5 faiz vergi Federal GST (mal və xidmət vergisi), 1 yanvar 1991-ci ildə gizli 13.5% İstehsalçı Satış Vergisinin əvəzinə başladı. Vergi sisteminin, xüsusilə də ixrac müəssisələrinin inkişafı və səmərəliliyi nəzərdə tutulmuşdu.
Təəssüf ki, GST ilə birlikdə mövcud vergi vergisi rejimlərini birləşdirmək üçün işləyənləri həm GST, həm də İl Taxt vergisi (PST) qaytarmaq üçün məcbur edən bütün illerlər imzalamadılar.
Vergi vergilərini GST ittihamına uyğunlaşdırdıqları İller Uyğun Satış Vergi (HST) olaraq bilinir.
Qarışıqlığa əlavə etmək üçün HST / PST dərəcələri vilayətdən vilayətə qədər fərqlənir və bir çox məhsul və xidmətlər azaddır (bəzi PST-dən deyil, GST-dən deyil, əksinə) biznes üçün böyük faturalandırma baş ağrılarına səbəb olur.
Dörd qərb vilayətindən (Britaniyanın Kolumbiya, Alberta, Saskaçevan və Manitoba) istisna olmaqla, bütün digər əyalətlər HST-ə yol verilir. Alberta əyaləti və Şimal-Qərb Əraziləri, Nunavit və Yukon əyalətlərində satış vergisi yoxdur, belə ki, yalnız GST ödənilir. Kanadada bütün fərqli vilayət və ərazilər üçün mövcud PST, GST və HST nisbəti.
Kvebekdə Nazirlər Kabineti (GQM) Kanada Gəlir Agentliyi üçün GST və HST təşkil edir. (MRQ-ya müraciət edə bilərsiniz, pulsuz 1-800-567-4692.)
İstehlakçıların onu necə aldatmasından asılı olmayaraq, işgüzar qruplar bununla qarşılaşırlar, GST burada qalmaqdadır və ən kiçik müəssisələr GST / HST toplama və geri qaytarmaqla mübarizə aparmağa məcburdurlar.
İşiniz üçün GST / HST qeydiyyatı zəruri mi?
Bu, asılıdır.
Yalnız GST / HST azad mal və xidmətlərini təmin edərkən GST / HST üçün qeydiyyatdan keçməlisiniz. GST / HST azad mal və xidmət nümunələri uşaq baxım xidmətləri, musiqi dərsləri və istifadə olunan yaşayış mənzillərini əhatə edir.
Kanada Gəlir Agentliyinə (CRA) uyğun olaraq kiçik bir təchizatçı kimi tanışsanız, GST / HST üçün qeydiyyatdan keçməlisiniz və kiçik təchizatçı qaydanın istisnalarından biri deyilsiniz.
Ümumiyyətlə kiçik bir tədarükçü, ümumi vergiyə cəlb olunan xərclərdən əvvəl illik 30.000 ABŞ dolları və ya daha az olan bir sahibkar , tərəfdaşlıq və ya korporasiya kimi tanınır. Xeyriyyə təşkilatları, qeyri-kommersiya təşkilatları, bələdiyyələr və ya universitetlər kimi ictimai xidmət orqanları, vergiyə cəlb olunan ümumi gəlirləri illik xərclərdən əvvəl 50.000 ABŞ dolları və ya daha az olduqda kiçik tədarükçülər kimi qiymətləndirirlər.
Lakin, bəzi müəssisələr kiçik təchizatçılar olsa belə, GST / HST üçün qeydiyyatdan keçməlidirlər:
- Taksi və limuzin operatorları
- və qeyri-rezidentlər (seminarlar və digər tədbirlərə qəbul edənlər).
GST / HST Qeydiyyatı Lazım Olmalı?
Əsasən sizin biznesinizin kiçik təchizatçı ərəfəsi məbləğindən artıq olduğu gündən GST / HST qeydiyyatına müraciət etmək üçün 29 gün var.
Beləliklə, 1 iyun tarixində mənim gəlirlərim 30 min dollardan artıqdırsa, onda 29 iyun tarixinə qədər qeydiyyat üçün müraciət etməliyəm. Qeyd edək ki, iyunun 1-i effektiv GST / HST qeydiyyat tarixim olacaq və bu tarixdən sonra GST / HST-ni toplamaq üçün məsuliyyət daşıyıram.
GST / HST üçün necə qeydiyyatdan keçin
Kanada Gəlir Agentliyi (CRA) ilə GST qeydiyyatı asan bir hissəsidir. Siz telefonla, onlayn, poçt vasitəsilə və ya yerli CRA ofisinizə daxil ola bilərsiniz. GST qeydiyyat prosesi nə lazımdırsa telefon nömrələrini və ünvanlarını təmin edir.
(Kvebekdə, GST qeydiyyatı üçün Kanada Gəlir Agentliyinin yerinə nazirliklərin Revenu du Québec (MRQ) ilə əlaqə saxlamağı unutmayın, onların telefon nömrələri 1-800-567-4692-dir.)
Qeydə alındığınız zaman, Siz CRA ilə bütün əlaqələriniz üçün istifadə edəcəyi bir Biznes Nömrəsi , bir iş şəxsiyyət nömrəsi təyin ediləcəkdir.
Könüllü GST / HST Qeydiyyatı faydaları var
Kiçik bir tədarükçü kimi uyğun olsanız da, GST üçün qeydiyyatdan keçmək isteyebilirsiniz.
Hansı işiniz olduğunuzdan asılı olmayaraq, ticari fəaliyyətinizdə istifadə etdiyiniz vergi tutulan mal və xidmətlərə görə GST / HST ödəyəcəksiniz.
Bir GST / HST qeydiyyatçısıysanız, Girdi Vergi Kredileri aracılığıyla iş alımlarında ödenen GST / HST'ın bazılarını geri ala bilərsiniz.
Könüllü GST / HST qeydiyyatının böyük üstünlüyü
Əvvəllər qeyd edildiyi kimi, biznesiniz kiçik bir təchizatçı kimi tanınsa, Kanada Mal və Xidmətlər Vergisi (GST / HST) üçün qeydiyyatdan keçməlisiniz.
Ancaq GST / HST qeydiyyatından - Vergi Vergi Kredilerinin böyük üstünlüyü sayəsində qeydiyyatdan keçmək istəmirsinizsə belə.
Daxil olan vergi kreditləri, "ticarət fəaliyyətiniz zamanı (Kanada Gəlir Agentliyi)" əldə etdiyiniz mal və ya xidmətlər üçün ödədiyiniz və ya borclu olan GST / HST-ni bərpa etmək üçün iddia edə biləcəyiniz kreditlərdir.
Əgər GST / HST üçün qeydiyyatdan keçməsəniz, ödəmədiyiniz GST / HST hər hansı bir geri almaq üçün heç bir yolu yoxdur. Çox kiçik müəssisələr üçün bir il ərzində təchizat və xidmətlərin əldə edilməsi üçün ödənilmiş GST / HST məbləği əhəmiyyətlidir, belə ki, GST / HST qeydiyyatı iqtisadi cəhətdən mənalıdır.
Vergilərə uyğun gəlir vergisi kreditləri "yığışdırıla bilər". GST / HST Giriş Vergi Kredisi satınalmaların edildiyi hesabat dövründə iddia edilməsinə ehtiyac yoxdur. Giriş Vergi Kreditinin əvvəlcə ən çox hallarda müvafiq GST / HST Giriş Vergi Kredisini təqdim etməsi tələb edildiyi dövrdən sonrakı dörd ildir.
Yeni bir GST / HST qeydiyyatçısı olaraq, qeydiyyatdan keçirdiyiniz mal və ya inventarın ödədiyini və ya borclu olduğunuz GST / HST üçün Giriş Vergi Kredisi tələb edə bilərsən.
GST / HST Giriş Vergi Kredilerine Tələbə Qaydaları
GST / HST Input Tax Credits'ü tələb etmə qaydaları gəlir vergisi üzrə biznes xərclərini tələb etmək qaydalarına çox oxşardır.
Kanada Gəlir Agentliyinin GST / HST Registrants Kılavuzu üçün Ümumi məlumatlarına əsasən, kommersiya vergisi, kommunal və ofis ləvazimatları, və yemək və əyləncə xərcləri kimi əməliyyat xərcləri üçün Girov vergisi kreditləri tələb edə bilər. Ayrıca, GST / HST Giriş Vergi Kredilerini, işçilərinizə və ya tərəfdaşlarınıza ödəmə xərclərinin ödənilməsi üçün tələb edə bilər. İnvestisiya Vergi Kredilerini sermaye əmlakı üçün də iddia edə bilərsiniz.
Giriş Vergi Kredisi kimi qiymətləndirilməyən xərclər
Bəzi satınalmalar və ya xərclər Giriş Vergi Kredisi tələb etmək üçün istifadə edilə bilməz. Alınmayan satınalma və ya xərclərin əsas kateqoriyası öz istifadəsi üçün aldığınız və ya idxal etdiyiniz məhsullar və / və ya xidmətlərdir (biznes istehlakı üçün alınıb alındığından və ya idxalından fərqli olaraq).
Digər satınalmalardan və ya xərclərdən bəziləri aşağıdakılardır:
- vergiyə cəlb olunan mallar və xidmətlər satın alınmış və ya idxal edilmiş, azad mal və xidmətlərin təmin edilməsi üçün
- bəzi kapital əmlakı
- "əsas məqsədi istirahət, yemək və ya idman qurğuları təmin etmək üçün hər hansı bir kluba üzvlük haqları və ya haqlar" (CRA).
GST / HST Qeydiyyatı
İndi qeyd etməlisiniz və necə merak etdiniz? GST qeydiyyat prosesi nədir? sizə lazım olan telefon nömrələrini və ünvanlarını təmin edir.
Hesabat dövrləri və GST / HST Dönüşü
Kanadada GST üçün qeydiyyatdan keçdiyiniz zaman, Kanada Gəlir Agentliyi (CRA) GST / HST vergiyə cəlb olunan malların və xidmətlərin illik satışına əsasən GST / HST hesabat dövrü verir.
Bu hesabat dövrü aylıq, üç aylıq və ya illik ola bilər. Kanada Gəlir Agentliyi GST / HST üçün qeydiyyatdan keçdiyinizdə əvvəlki maliyyə ilində vergiyə cəlb olunan malların və xidmətlərin göstərilməsinə əsaslanan hesabat dövrü təyin edəcəkdir. Bu rəqəmdən asılı olaraq, fərqli bir isteğe bağlı hesabat dövrü seçə bilərsiniz.
(Təyin edilmiş GST / HST hesabat dövrünü dəyişdirmək üçün ya Kanada Gəlir Agentliyinə zəng edə və ya GST / HST Hesabat dövründə Seçim Formu GST20- də doldurun və göndərin).
Xatırladaq ki, hesabat dövrünə uyğun olaraq, GST / HST-lərinizin hər hansı bir iş fəaliyyəti həyata keçirilməmiş və ya həmin hesabat dövründə hər hansı bir GST / HST toplanmadığınız təqdirdə vaxtında təqdim etməlisiniz.
Hər bir hesabat dövründə, CRA-a, müştərilərə verilən GST / HST miqdarı və GST / HST məbləğini ödəmiş və ya təchizatçılarınıza borclu olan bir GST / HST geri göndərməlisiniz. Bu ikisi arasındakı fərq sizin xalis vergidir. (GST / HST kimi ödənişlər və bərpa olunmayan və pis borc düzəlişləri kimi hallarla əlaqədar daha ətraflı məlumat üçün RC4022-in GST / HST Qeydiyyatçıları üçün Ümumi Məlumatın (CRA) Rəhbərlik Vergi Bölməsinə baxın.
Yalnız təsvir etdiyim kimi sadə olsaydı gözəl olmazdı? Daxili Vergi Kredileri və GST / HST mal və xidmətlərinin müxtəlif sinifləri baxımından bir az daha mürəkkəbdir. Verdiyiniz mallar və xidmətlər GST / HST vergiyə cəlb oluna bilər, GST / HST azad və ya GST / HST sıfır dərəcə ola bilər.
GST / HST Vergili Məhsullar və Xidmətlər
Bunlar, müəssisələr GST / HST ödəməsi və onların GST / HST yekunları üzrə Giriş Vergi Kredisi tələb edə biləcəyi olanlardır. Bir çox mal və xidmət bu kateqoriyaya daxil olur və əməliyyatda GST və ya HST-ni toplayır və toplayırsınız. Müxtəlif əyalətlər və ərazilər üçün hazırkı GST / PST / HST vergi dərəcələri üçün necə fakturaya baxın.
Bir oyuncaq, zərgərlik parçası, benzin və ya sabit disk satın alma / satmağı düşünün. Və ya otel yerləşdirilməsi və ya bir avtomobil alqı və ya kirayə. Birbaşa bizneslə əlaqəli və bu kateqoriyaya daxil olmağınızdan xəbərsiz ola biləcəyiniz iki məhsul və ya xidmətlər, françayzinq haqqı və reklamdır (reklamın Kanada olmayan bir rezidentə təqdim edilmədiyi təqdirdə).
GST / HST azad və sıfır qiymətli mal və xidmətlər
Bir iş olaraq, istehlakçıya GST-dən azad olan GST / HST və ya GST-sı sıfır olmayan mal və xidmətlərə görə heç bir borc vermirsiniz, lakin Vergi Vergi Kredisinə gəldikdə malların iki sinfi fərqlidir.
GST-dən azad mal və xidmətlərlə, GST / HST-i ödəmirsiniz və Vergi Vergi Kredisi tələb edə bilməzsiniz .
GST / HST sıfır qiymətli mal və xidmətlərlə, siz 0% GST / HST zənginləşdirirsiniz və Giriş Vergi Kredisi tələb edə bilərsiniz .
GST / HST azad mal və xidmətlər uşaq baxım xidmətləri, musiqi dərsləri, bir çox təhsil xidmətləri və yaşayış mənzilini əhatə edir. Bu və daha çox nümunə ilə bağlı ətraflı məlumat üçün, Kanada Gəlir Agentliyinin RST4022 - GST / HST Qeydiyyatçıları üçün Ümumi Məlumat üzrə GST-dən azad mal və xidmətlərin siyahısını baxın .
Sifarişsiz mal və xidmətlərə əsas ərzaq məhsulları, reçeteli dərman vasitələri və ixracat daxildir.
GST / HST üçün mühasibat
Girdi Vergi Kredilerinizi doğru hesablamaq və GST Return'unuzu tamamlamaq üçün yalnız GST və ya HST yığdığınız və nə qədər GST və ya HST ödəyəcəyinizi, həmçinin GST / HST kateqoriyaya görə.
QuickBooks və Simply Mühasibat kimi mühasibat proqramlarının Kanada versiyaları, GST / HST-nin izlənməsini əhəmiyyətli dərəcədə asanlaşdıra bilər, çünki proqram avtomatik olaraq hər əməliyyatda ödənilmiş GST / HST-ni izləyir və GST / HST hesabatını hazırlayır.
GST / HST ödənişlərinizin üstündə qalmaq və GST / HST Giriş Vergi Kredilerini maksimum dərəcədə artıracaq olursunuzsa, açıq-aydın bir ehtiyatlı qeyd tutmaq vacibdir. Ancaq gəlir vergisi məqsədləri üçün bunu etməlisiniz. Yenilənib GST / HST qeydlərinizi saxlamaq, müntəzəm mühasibat prosedurlarınızın bir hissəsi olmalıdır.