Bir çox işəgötürən işçilərin təhsil xərclərini təmin edir. Bu üstünlüklərdən bəziləri təhsilin davam etdirilməsinə, peşəkar lisenziyaların saxlanmasına və ya işçinin və işəgötürənin faydalanması üçün yeni bacarıqlar, etimadnamələr və dərəcələr qazanmaqdır. Özünü idarə edən biznes sahibləri də təhsil xərclərini azalda bilərlər.
Təhsil xərcləri qanuni biznes xərcləridır.
Amma bu xərclər biznesinizə tam azad edilməzdən əvvəl yerinə yetirilməli olan bəzi keyfiyyətlər var.
Bu məqalədə dörd sual var:
- Bu faydalardan hansı biznes xərcləri kimi çıxılsın?
- Bu üstünlüklərdən hansı işçilərə vergiyə cəlb olunur?
- Bir işçinin W-2 formasında vergiyə cəlb olunan faydaları necə bildirə bilərəm?
- Mənfəət vergisi vergisinə mənfəət verən faydaları necə əlavə edə bilərəm?
Əmək haqqı və təhsil xərcləri
İşçilərin vergilərinə görə təhsil xərcləri "iş şəraitinin kök salınması" kateqoriyasına daxil edilir. IRS bu faydalar üçün müəyyən bir tərifə malikdir, yəni şəxsi vergi qayıdışı ilə əlaqədar işçiyə veriləcək faydalardır.
İşçinin gəlirindən iş şərti fringe faydası istisna olmaqla, aşağıdakılardan hamısı tətbiq edilməlidir:
- Pensiya işəgötürənin işinə aid olmalıdır
- Xərclər şəxsən ödənildiyi təqdirdə, işçinin gəlir vergisi çıxılmasına haqqı olardı (A planında "ödənilməmiş işçi xərcləri" kimi)
- Biznesin istifadəsi qeydlər ilə əsaslandırılmalıdır. İşçini nağd şəkildə ödəyirsinizsə, xərcin yoxlanmasını tələb etməlisiniz.
İşçilər üçün davamlı təhsil kreditlərinin dəyəri həmçinin bu meyarlara cavab verdikdə biznes xərcləri kimi daxil edilir.
Bundan əlavə, təhsil kursu :
- Mövcud işin minimum təhsil tələblərinə cavab verməyə ehtiyac duyulur və ya
- İşçini yeni (fərqli) ticarət və ya biznes üçün qiymətləndirin.
Təyin ediləcəyi təhsil xərcləri kitablara, təhsilə və məktəbdən gələn və səyahət xərclərinə aiddir.
IRS ilə adi olaraq, bu məsələ mürəkkəbdir. Kvalifikasiya, məhdudiyyətlər və məhdudiyyətlər haqqında daha ətraflı məlumat üçün IRS İşəgötürənin Fringe Benefit Guide-a baxın.
İşiniz üçün çalışan müstəqil podratçılar bu fayda məqsədilə işçilər kimi davranıla bilər. Yəni gəlir vergisindən faydalana biləcək təhsil haqqı xərcləri ödənişlərini istisna edə bilərlər. Onların gəlirləri Form 1099-MISC- də təqdim olunacaq .
Self-işəgötürən biznes sahibləri üçün təhsil xərcləri
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, öz-özünə işləyən biznes sahibləri ayrı-ayrı vergi ödəyiciləri ilə eyni dərəcədə məhdudiyyətlərə məruz qalan öz təhsilinə xərclər çıxara bilərlər. Əgər bir korporasiyanız olmayan bir işə sahib olsanız özünü işə götürürsünüz (bu, bir MMC-nin və ya tərəfdaşlığın mülkiyyətinə aiddir və yeganə sahiblikdir).
Çıxılmaq üçün təhsilin göstərilməsini təmin edə bilməliyik:
- "Hazırkı işinizdə lazım olan bacarıqları qoruyur və ya təkmilləşdirir " ya da
- Təcrübə, status və ya iş üçün lisenziyanın saxlanılması üçün qanun və qaydalar tələb olunur . Məsələn, mütəxəssislər davamlı təhsil xərclərini azalda bilərlər.
Təhsil xərcləri aşağıdakı hallarda çıxılmır:
- Təhsil, mövcud ticarət və ya biznesinizin minimum təhsil ehtiyaclarını ödəmək üçün tələb olunur. Məsələn, belə bir lisenziyanı tutmadığınız təqdirdə, lisenziyanın alınması üçün xərcləri çıxara bilməzsiniz
- Təhsil, yeni bir ticarət və ya biznes üçün sizə uyğun bir təhsil proqramının bir hissəsidir.
Vergidən qayıtmaq üçün təhsil xərclərini qırana
- Yalnız sahibkarlar və vahid MMC-lər üçün bu xərcləri C cədvəlinin "Gəlirlər" bölməsində göstərin
- Ortaqlıq və çoxsahəli MMC-lər üçün bu xərcləri Form 1065 -nin "Çıxışlar" bölməsində göstərin
- Korporasiyalar üçün bu xərcləri Form 1120-nin "Çıxarışlar" bölməsində göstərin.
Təhsil xərclərinin azaldılması haqqında daha ətraflı məlumat üçün
Vergi planlaşdırma mütəxəssisi William Perez, fərdi vergi ödəyicilərinin təhsil və ödəniş ayırmalarına necə uyğunlaşa biləcəyi ilə bağlı geniş bir məqalə ilə çıxış edir.
Daha ətraflı məlumat üçün IRS Nəşr 970-ə baxın: Təhsilə Vergi Faydaları , Fəsil 12, İşlə bağlı Təhsil üçün Biznes Dəyişməsi.
İşçilərin əmək haqqının vergiyə cəlb edilməsi məqsədi ilə bu maddə də faydalı ola bilər.
Disclaimer: Bu yazı ümumi məlumatı təqdim edir; Mən vergi və ya vergi hazırlığı mütəxəssisi deyiləm. IRS nəşrlərinə baxın və vergi peşəkar və ya əmək haqqı məsləhətçiləri ilə məsləhətləşin.