Vergiyə cəlb edilən əmək haqqı və müavinətlər, işçinin əmək haqqı və vergi bəyannaməsi Forma W-2-də daxil edilməlidir. Form W-2 mürəkkəb formadır və gəlirlərin çox növləri daxil edilir.
Bu müzakirə ümumi və sizə müəyyən halların bütün detallarını vermək deyildir. Vergi ödəyicilərinin ödənişləri və faydaları üçün İRS qaydaları mürəkkəbdir və bir çox məhdudiyyətlər və istisnalar vardır. Bu maddələrin hər hansı birinin detallarına daxil etmək istəyirsinizsə, bu maddənin sonunda məlumatları baxın.
Vergi ödəyicisi və faydaları
Işinizə görə işçilərə ödənilən bütün ödənişlər əmək haqqı və əmək haqqı, məsləhətlər, komisyonlar və ödənişlər, müavinətlər və fond seçimi daxil olmaqla vergiyə cəlb olunur. Bundan əlavə, işçilərə verdiyiniz bütün faydalar. Daha ətraflı məlumat
Əməkdaşın ümumi gəliri işçinin vergiyə cəlb edilməməsi, o cümlədən azad olmayan işçilər üçün çox iş ödənişi və bəzi aşağı gəlirli azad işçilərə aiddir.
Bütün tip gəlirlər . İpucu gəliri, Form W-2-də müvafiq qutulardakı bütün digər gəlirlərlə daxil edilir. Diqqətlə ayrılan ipuçları (bütün üçlüklü işçilər üçün bir formada müəyyən edilmiş) 8-ci bənddə göstərilsin, lakin digər gəlir maddələrində deyil.
Əməkdaşlıq komissiyaları vergiyə cəlb olunan gəlirlərə daxil edilir. Bir işçinin gələcəkdə xidmət üçün əvvəlcədən komissiya aldıqları halda, bu komissiyalar, əksər hallarda işçinin aldıqları dövrdə vergiyə cəlb edilir.
Bir işçi şirkətin avtomobilindən istifadə edir iş məqsədləri üçün, işçinin idarə etdiyi fərdi mileaj bir fayda kimi vergiyə cəlb edilir. İşçinin avtomobilin işdən istifadəsi üçün bir yardım haqqı verə bilər və bu ödəməyə vergiyə cəlb edilmir.
Fond seçimi, işə qəbul edildikdə və ya istifadə edildikdə və ya səhmlər xaric edildikdə işçilərə vergiyə cəlb edilə bilər. Səhmdar cəmiyyətinin necə vergiyə cəlb edildiyi haqqında daha çox oxuyun.
Vergi ödənişləri və digər ödənişlər
Bütün əmək haqqı vergiyə cəlb edilir, işçinin ödəyəcəyi müavinətlərdən başqa. Məsələn, əgər şirkətiniz və işçi səhiyyə haqlarının qiymətini bölüşdürürsə, xərcin işçi hissəsi işçiyə vergiyə cəlb edilmir.
İşçilərə verilən bonuslar, mükafatlar və hədiyyələr ümumiyyətlə işçiyə vergiyə cəlb olunur. Bayramda hədiyyə kartları və əşyalar daxildir. Istisna qeyri-adi əsasda işçilərə verilmiş minimis (kiçik) ödənişlərdir.
Bəzi vergiyə cəlb olunmayan əşyalar
İşçinin təzminat haqqı işçilərə vergiyə cəlb edilmir.
Müəssisələrdən işçilərə köçürülmə və nəqliyyat faydaları adətən vergiyə cəlb edilmir. İstisnalar və məhdudiyyətlər mövcuddur, buna görə də, bu nəqliyyat vasitələrinin və nəqliyyatın faydalarının , o cümlədən bisiklet, parkinq və kütləvi transit yardımı ilə necə işlədiyini ətraflı oxuyun.
İşçilərə verilən yeməklər kiçik və çox vaxt təmin edilmədikdə vergiyə cəlb edilə bilməz. IRS, işəgötürənlərin verdikləri yeməklərin vergiyə cəlb edilməməsi ilə bağlı qaydaları mürəkkəbləşdirir.
İşçilərə təqdim olunan 50.000 ABŞ dolları məbləğində qısamüddətli həyat sığortasının xərcləri onların gəlirinə daxil edilmir. Şirkətiniz tərəfindən 50.000 ABŞ dollarından çox olan ödədiyi həyat sığortası xərcləri işçilərə vergiyə cəlb olunur. Bu xərclər 1-ci Qutuda və 12-ci qutuda variantlardan biri kimi təqdim edilir.
Təhsil yardımı haqqı Bir təqvim ilində işçilərə ödənilən 5.250 ABŞ dolları altında ixtisaslı təhsil yardımı proqramının bir hissəsi kimi təmin edildiyi təqdirdə işçiyə vergiyə cəlb edilmir. Təhsil yardım proqramları haqqında daha ətraflı məlumat üçün IRS Nəşr 971-ə baxın .
İş şəraiti fayda vergiyə cəlb edilmir. İşəgötürən tərəfindən onlara kömək etmək üçün işçilər üçün verilən məhsullar və ya xidmətlər.
Bu faydalar, məsələn, alətlər və avadanlıqlar və uniformalar daxildir.
İşəgötürənlərin işəgötürənlər üçün bir İRS-pensiya pensiya planına verdiyi töhfələr vergi qoyulduqda işçinin vergiyə cəlb edilməməsi. Lakin 401 (k) və ya IRA pensiya planlarından çıxarılması vergiyə cəlb olunur (həm işəgötürənin katkısı, həm də işçilərin payı).
Vergiyə cəlb edilən əmək haqqı ödənişləri və faydaları təmin etmək
Yalnız şeyi daha mürəkkəbləşdirmək üçün, vergiyə cəlb olunan ödənişlərdən və faydalardan federal və dövlət gəlir vergilərini saxlamalısınız. Bundan əlavə, FICA vergilərini (Sosial Müdafiə və Medicare) bəzilərindən saxlamalıyam, amma bu faydaların hamısı deyil. IRS Nəşr 15-B bütün tətbiq olunan faydaları siyahıya alır və hansı dayandırılmalıdır.
Bu üstünlüklər necə çoxdur?
Ödənişin dəyəri müəyyənləşdirmək olduqca asandır, lakin hədiyyənin dəyəri, yaxud yemək və ya nəqliyyat xərcləri barədə nə deməkdir? İşçilərin vergiyə cəlb edilən bəzi faydalarını qiymətləndirmək çətin ola bilər. IRS, ən çox pullu faydaların dəyərini müəyyən etmək üçün istifadə edilən ümumi qiymətləndirmə qaydağına malikdir. Tipik olaraq, dəyəri ədalətli bazar dəyəri; yəni bir silah uzunluğu əməliyyatında qiymət nədir.
Burada bir nümunə var? Bir işçinin şirkətin fitness imkanlarından istifadə etməsinin dəyəri nədir? Təsərrüfatın mənfəətə əsasən fəaliyyət göstərdiyi təqdirdə, üzvlük haqqı ehtimal olunur.
Bu ödənişlər mənim işimə düşürmü?
İşçilərinizə və işçilərin mükafatlarına verdiyiniz ödənişlərin çoxu şirkətinizə çıxılan iş xərcləridır . Bu, işə çıxarılan və vergiyə cəlb edilən ödənişlər və faydalar arasında bir ticarətdir. Məsələn, bir işçiyə bir noutbuk təqdim edərsənsə, bu maddənin biznes istifadəçisi işəgötürən kimi çıxılacaq. Hər hansı bir şəxsi istifadə işçiyə vergiyə cəlb olunur.
Bu vergi məqsədləri üçün əməkdaşı kimdir?
Bu məlumat, sahibkarlara vergi tutulan ödəniş və faydaları anlamaqda kömək etməkdir. Xidmətlərin birbaşa ödənişi istisna olmaqla müstəqil podratçılara ödənişlər daxil deyildir.
Müəyyən Subçoxa S səhmdarları ödəniş və müavinət vergisi məqsədilə işçilər hesab edilmir. IRS deyir:
A% 2 səhmdarı səsvermə gücünün 2% -dən çoxunu təşkil edən səhm və səhmlərin 2% -dən çoxunun birbaşa və ya dolayı sahib olduğu (il ərzində istənilən vaxt) sahibdir. 2% səhmdarı ilə səhmdar yardımçı tərəfdaş olaraq tərəfdaş olacağı kimi müalicə edin, lakin payı 2% səhmdara paylanmanın azaldılması kimi müalicə etməyin.
Daha ətraflı məlumat üçün
IRS Bülleteni 15-B-də müxtəlif əmək haqqı vergiləri üzrə vergi statusu haqqında daha ətraflı məlumat tapa bilərsiniz, və IRS Nəşr 525-də işçilərin kompensasiyası və vergiləri barədə ətraflı məlumat var.