Öz-özünə işlədiyiniz halda, öz-məşğulluq gəlirinizdə Self-məşğulluq vergisi (Sosial Müdafiə və Medicare vergisi) ödəməlisiniz.
Bu vergiləri necə ödəyəcəksiniz və necə hesablanırsınızsa iş növü ilə dəyişir. Öz-məşğulluq vergisi, sahibi olduğunuz xüsusi təşkilat tipində - yeganə mülkiyyət, tərəfdaşlıq, MMC və ya korporasiyada statusunuz və sahiblik faizinizlə müəyyən edilir.
Öz-məşğulluq vergisi biznesin xalis mənfəətinə və biznesinizin payından asılı olaraq bu xalis gəlirin payına əsaslanır.
Özünü məşğulluq vergisi, işçi / işəgötürən FICA vergisindən az fərqli dərəcədə ödənilir. Özünü məşğulluq vergi dərəcəsi Sosial Təhlükəsizlik üzrə 15.3% -ni, Medicare üçün 2.9% -ni təşkil edir. Sosial Müdafiə illik maksimuma qədər ödənilir; Medicare üçün illik maksimum yoxdur. Yüksək gəlirli şəxslər Medicare vergisi üçün əlavə 0,09% ödəməlidirlər.
Qeyd: Əgər biznesinizdə xalis zərər varsa, heç bir özünüidarə vergisi ödəmir. Özünüidarə vergisi yalnız zərərlə deyil, xalis gəlirə aiddir.
Birbaşa sahibkarlıq və ya tək üzvü olan MMC-nin özünü məşğulluq vergisi
Əgər yeganə mülkiyyətçi və ya tək üzvü olan MMC (yeganə sahibkarlıq kimi vergiyə cəlb olunur), siz biznesin yeganə sahibisiniz. Beləliklə, özünüzün məşğulluq vergisini biznesin bütün xalis mənfəətlərinə görə ödəyirsiniz.
Birincisi, şəxsi vergi bəyannamızın cədvəllərindən biri olan Schedule C-dən istifadə edərək, biznesinizdən xalis gəliri müəyyənləşdirməlisiniz. Bundan sonra xalis gəliri SE-dən istifadə edərək özünü məşğulluq vergilərinin hesablanması üçün istifadə olunur. Özünüidarə vergi öhdəliyinin məbləği sahibin şəxsi vergi ödəyicisinə Form 1040-un 57 nömrəli satırına daxil edilir.
Tərəfdaşlıq və ya Bir neçə üzvlüyə malik olan MMC üçün özünü məşğulluq vergisi
Bir tərəfdaşlıq və bir MMC-də üzv olan tərəfdaşlar öz işçiləridirlər (işçilər deyil).
Hər bir tərəfin özünü məşğulluq vergisini hesablamaq üçün:
1. Birincisi, tərəfdaşlıq Form 1065-də məlumatın qaytarılmasını başa çatdırır. Bu yekun bir tərəfdən tərəfdaşlığın ümumi xalis gəlirini göstərir.
2. Hər bir tərəfin bu xalis gəlirin payı onun tərəfdaşlıq gəlirinin payına əsasən müəyyən edilir. Tərəfdaşlıq gəlirinin payı tərəfdaşlıq müqaviləsi ilə müəyyən edilir. İştirakçının payı hər bir tərəfdaş üçün başa çatdıqda,
3. Özünü məşğulluq vergisi, hesabat SE tərəfindən istifadə edilir və fərdi özəl vergi öhdəliyi fərdi tərəfdaş üçün Form 1040-un 57-ci səhifəsinə daxil edilir.
Məsələn, əgər tərəfdaşlıq / MMC vergi vergisi 150 min ABŞ dolları məbləğində xalis mənfəət göstərsə və hər bir tərəfin bərabər payı olan üç tərəfdaş / üzv varsa, hər bir tərəfdaş / üzv üçün gəlir $ 50,000 təşkil edir. Bu məbləğ həmin tərəfdaş və ya üzv tərəfindən borclu olan özünüidarə vergisinin məbləğini hesablamaq üçün istifadə olunur.
İstisnalar: Məhdud tərəfdaşlıqda olan tərəfdaşlar öz-özünə işləyənlər hesab edilmir və bir şirkət kimi vergiyə cəlb edilən tərəfdaşlar öz-özünə işlədilirlər.
Bir Korporasiya sahibləri üçün Self-məşğulluq vergisi nədir?
Bir şirkətin sahibi olaraq, dividendlərdən gəlir alırsınız. Bu gəlir özünü məşğulluq gəlir hesab edilmir və özünü məşğulluq vergisi tətbiq edilmir. Təşkilatınızdan təzminat ala bilərsiniz, lakin bu məbləğ məşğulluq gəlir deyil, özünü məşğulluq hesab edilir. Bir şirkətlə məşğulluqdan əldə edilən gəlir FICA vergisi olaraq işçilərin nisbəti ilə ödənilir, özünə işləyən dərəcəsi deyil.