Əməliyyat büdcəsinin inkişaf etdirilməsi
Satış, ümumi və administrativ (SG & A) xərcləri, həmçinin ümumi biznesin idarə edilməsi ilə bağlı xərclər, o cümlədən işə götürmə, kirayə, ofis ləvazimatları və digər yük xərcləri kimi tanınır.
Bir şirkətin büdcə gəlir və zərər hesabatına satış xərcləri, satılan malların dəyəri və faiz və amortizasiya kimi digər xərclər daxildir.
Hansı növləri xərclənir?
Satış və idarəsiz xərclər satılan malların dəyəri ilə şirkətin gəlir hesabatında görünür. Mühasibat, hüquqi, satış, marketinq, obyektlər və digər korporativ fəaliyyətlərdən tipik şirkət xərcləri bu kateqoriyaya daxildir. Bu xərclər sabit və ya dəyişkən ola bilər; məsələn, satış komissiyaları satış işçilərinin satış səviyyəsindən asılı olaraq dəyişən satış xərcləri olur. Bununla yanaşı, satış qüvvəsi də satış səviyyəsində dəyişikliklərdən asılı olmayaraq, eyni şəkildə qalmış sabit bazlı əmək haqqını alır. Ofis binası və ya anbar icarəsi sabit bir inzibati xərcdir, ofis ləvazimatları və kommunal xərclərin dəyəri dəyişən inzibati xərclər hesab olunur.
Vaxt keçdikcə dəyişməyən xərclər üçün büdcə sadəcə əvvəlki ildən müəyyən edilmiş və hər hansı proqnozlaşdırılan dəyişikliklər üçün düzəliş edilmiş illik məbləği müəyyənləşdirməyi və sonra yeni büdcəni yerləşdirmək üçün dörddəbir və ya aya bölünməyi tələb edir.
Dəyişən xərclər üçün büdcə qurarkən, müəyyən bir müddət ərzində satış səviyyəsindən asılı olaraq artan və ya azalacaq xərclərə toxunan bir prosesdən istifadə etmək vacibdir.
Məsələn, satış komissiyasının xərcləri hər ay satılan vahidlərin sayına görə dəyişir. Şirkət həmçinin daha çox satış işçisi və müəyyən bir mövsüm ərzində daha çox ədəd satış edə bilər. İşçilərin səyahət xərcləri, reklam və marketinq də bir aydan sonra mövsümlüklük, yeni məhsulun ləğv edilməsi, artan işçi səyahəti və digər hadisələr səbəbindən dəyişə bilər.
Büdcə hazırlığı prosesi
Bir büdcə hazırlamaq üçün bir şirkət əvvəlcə istifadə olunan vahid barədə qərar verməlidir. Aylıq olaraq hesablanmış büdcə, adətən, bir sıra şirkətlər daha yüksək səviyyəli üç aylıq əsaslı büdcəni üstün tutarkən, adətən daha çox detallaşdırma səviyyəsinə malikdir. Şirkətin xərclərinin bir hissəsi satışa görə fərqlənir, satılacaq vahidlərin proqnozlaşdırılan sayı büdcənin başlanğıc nöqtəsinə çevrilir. Analitiklər, satılan vahid başına təxminən dəyişən xərcləri qiymətləndirmək üçün məlumat toplayır və bunu dəyişkən büdcə üçün aylıq xərc hesablamalarını idarə etmək üçün istifadə edirlər. Sabit xərclər üçün xərclər heç bir dəyişiklik olmadan aylıq büdcəyə daxil edilir.
Misal
ArtCraft Dulusçuluq Şirkəti məşhur sənətkarlıq çarxlarının reproduksiyasını istehsal edir. ArtCraft Dulusçuluq büdcəsinin satış və inzibati (S & A) xərcləri hissəsini inkişaf etdirmək üçün, hesablama şirkətin gələn ilin dördüncü rübündə satacağı layihələrin saxsı vahidlərinin sayını hesablayır.
Şirkət, əvvəlki tarixdən etibarən dəyişən S & A xərclərinin ortalama bir ədəd üçün 0.10 dollar səviyyəsində olduğunu bilir. Sabit əmək haqqı dörddəbirdə təxminən 1400 dollara başa gəlir. Şirkət ötən ilin xərclərinə əsasən 1-dən 4-dək dördüncü dəfə reklam xərclərini müvafiq olaraq $ 100, $ 200, $ 800 və $ 500 kimi qiymətləndirir.
| ArtCraft Dulusçuluq Satış və İdarə Edilən Gəlir Büdcəsi | ||||||
| Dörddəbir | 1 | 2 | 3 | 4 | İl | |
| Satışa çıxarılacaq vahidlər | 1,000 | 1,200 | 1,500 | 2,000 | 5,700 | |
| Unit başına dəyişkən S & A xərcləri | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Ümumi dəyişkən xərclər | 100 dollar | 120 dollar | 150 dollar | 200 dollar | 570 dollar | |
| Sabit Satış və İnzibati Xərclər: | ||||||
| Əmək haqqı | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 5,680 | |
| Kommunal xidmətlər | 50 dollar | 50 dollar | 50 dollar | 50 dollar | 200 dollar | |
| Reklam | 100 dollar | 200 dollar | 800 dollar | 500 dollar | $ 1,600 | |
| Amortizasiya | 150 dollar | 150 dollar | 150 dollar | 150 dollar | 600 dollar | |
| Ümumi sabit xərclər | $ 1,720 | $ 1,820 | $ 2,420 | $ 2,120 | $ 8,080 | |
| Ümumi S & A xərcləri | $ 1,820 | $ 1,940 | 2,570 dollar | $ 2,320 | 8,650 dollar | |