Bu konsepsiyanı izah etmək, geri çəkmək və IRS baxımından amortizasiya anlayışını nəzərdən keçirin.
Amortizasiya nədir?
Amortizasiya bir aktivin dəyərinin aktivin faydalı ömrü boyunca yayılması üçün mühasibat metodudur.
Amortizasiya sizin biznes vergilərinizə təsir etdiyindən, IRS biznes vasitəsi, mebel və kompüter kimi bir aktivin necə dəyərsizləşdikləri üçün xüsusi (və çox mürəkkəb) qaydalara malikdir.
Amortizasiya məqsədləri üçün, hər bir iş obyekti (ofisinizdə olan masa kimi) əmlak sinfi və faydalı ömür (bu "bərpa müddəti" adlanır) təyin edilir.
Niyə bu hesablamaya gedir? Çünki, biznesinizdə olan hər bir aktiv üçün illik amortizasiya xərcləri hesablanmalıdır. Amortizasiya xərcləri vacibdir, çünki biznes vergilərinizi azaldır. IRS çox amortizasiya xərcləri almadığınızdan əmin olmaq istəyir və siz IRS-ə imkan verdiyiniz qədər aldığınıza əmin olmaq istəyir.
Aktivin amortizasiyası əvvəl, (əslində mühasibiniz) bilməlidir:
- Aktivin sinfi və bərpa müddəti (faydalı ömür)
- Amortizasiya sistemi (GDS və ya ADS)
- Aktivin biznes tərəfindən istifadə olunan vaxtın faizi (adətən bu 100%)
Asset Class nədir?
Hər bir ümumi biznes aktivi aktivin gözlənilən ömrünə əsasən aktiv sinifinə verilir. Beklenen faydalı ömür, Ümumi Amortizasiya Sistemi (GDS) və Alternativ Amortizasiya Sistemi (ADS) üçün fərqlidir. (Bu şərtlər aşağıda izah olunur).
Örneğin, ofis masası ofis mobilyaları kategorisi altında, GDS'de 7 il ve ADS altında 10 ildir kurtarma periyodu (faydalı ömrü) olan 00.11 Varlık Sınıfıdır.
İndi biz bərpa dövrünü bilirik; Artıq hansı amortizasiya sistemindən istifadə edəcəyini bilməliyik.
İki Amortizasiya Sistemləri hansılardır?
1986-cı ildən sonra satın alınan və istifadə olunan aktivlər üçün IRS-ə əsasən amortizasiyanın dəyişdirilmiş sürətləndirilmiş xərclərin bərpası sistemi (MACRS) istifadə olunmalıdır.
MACRS, və ya Modifikasiya edilmiş Sürətli Xərci Recovery Sistemi, hazırda IRS biznes avadanlıqları üzrə amortizasiya sürətləndirmək istəyən şirkətlər üçün təsdiq edilmiş üsuldur. MACRS aktivin hər bir növü üçün amortizasiya ilinin sayını göstərən bir aktiv təsnifat sistemi daxildir.
MACRS iki amortizasiya sistemi, ümumi amortizasiya sistemi (GDS ) və Alternativ Amortizasiya Sistemi (ADS) daxildir . Bu iki sistem amortizasiya ayırmalarının hesablanması üçün fərqli üsullar və bərpa dövrləri təmin edir.
Alternativ amortizasiya sistemindən istifadə etməmələri tələb olunduqda, müəssisələr ümumiyyətlə Ümumi Əməliyyat Sistemindən istifadə edirlər.
Ümumi amortizasiya sistemi hər il amortizasiya tətbiq etmək üçün "azalan balans" sistemini tətbiq edir. Yəni, hər il amortizasiya xərcləri əvvəlki illərdəki köhnəlmə amortizasiya məbləğinin ilkin dəyərinə əsaslanır.
Məsələn, ofis masanızın başlanğıc dəyəri 1000 $ və ilk illik amortizasiya 143 dollardır (7 illik bərpa dövrü istifadə edir), birinci ilin sonunda balans 857 $ təşkil edir.
Belə ki, ikinci il, amortizasiya 857 dollar, ikinci illik amortizasiya xərci 122 dollar təşkil edir.
Alternativ amortizasiya sistemini niyə istifadə edirsiniz?
ADS-in istifadəsini tələb edən hallar bunlardır:
- Siyahıda olan əmlak 50% və ya daha az iş məqsədləri üçün istifadə olunur
- İl ərzində əsasən ABŞ xaricində istifadə olunan hər hansı maddi əmlak
- Təsərrüfat avadanlıqları, müəyyən şərtlər altında
Bəzi müəssisələr ADS-dən istifadə etməyi seçirlər. IRS ADS-in seçilməsinə icazə verir, lakin "il ərzində eyni əmlak sinfi xidmətə qoyulan bütün əmlakı əhatə etməlidir".
ADS amortizasiyasından istifadə etməsi lazım olan bir əmlakın bir nümunəsi xarici ölkədə yerləşən yaşayış binalarının kirayəsi; 40 illik bir bərpa dövründə amortizasiya ediləcək.
Biznesiniz üçün ən yaxşı vergi fayda əldə etmək üçün hansı amortizasiya sistemini istifadə etməlisiniz haqqında daha ətraflı məlumat üçün peşəkar vergi məsləhətçinizlə əlaqə saxlayın.