Ümumi bir Mənfəət Statement Analizi nədir
Ümumi mənfəət mənfəət və zərər hesabatının təhlili, gəlir hesabatında hər bir satqı maddəsinin satqının bir hissəsi olaraq ifadə edilir.
Maliyyə məlumatlarınızdan bir neçə ildən çox olsa, maliyyə tərəqqisini görmək üçün gəlir hesabatlarını müqayisə edə bilərsiniz. Bu cür analizlər gəlirlərin və xərclərin müxtəlif növləri üzrə xərclərin bir ildən sonrakı dövrə necə dəyişdiyini görməyə imkan verir.
Mənfəət və zərər hesabatının satış rəqəmi kimi göstərdiyiniz zaman gəlir və xərcləri müqayisə etmək və şirkətin maliyyə vəziyyətini anlamaq asandır. Ümumi ölçülü analiz, müxtəlif ölçülü şirkətləri müqayisə etmək və ya eyni şirkət üçün müxtəlif illik məlumatları müqayisə etmək üçün yaxşı bir vasitədir.
Ümumi ölçü analizləri nisbətləri istifadə edərək trend analizi kimi ətraflı deyil. Bəzi inkişaf etmiş investisiya qərarları üçün kifayət qədər məlumat vermir. Maliyyə idarəçiliyində bir çox formal təhsilə malik olmayan kiçik müəssisələrin rəhbərləri üçün isə, şaquli analiz onların maliyyə hesabatlarını təhlil etmək üçün sadə bir yol təqdim edir.
XYZ, Inc üçün gəlirin təhlili
Aşağıdakı cədvəl üzrə iki gəlir hesabatı, XYZ, Inc üçün 2011 və 2012 üçün. Baxın və XYZ, Inc bu iki il ərzində necə gördüm.
Birincisi, 2011-ci ildən 2012-ci ilədək satışlar artdığını görürük ki, bu da əvvəlcə XYZ üçün yaxşı bir işarədir. Satışların nə qədər dəyişdiyini bilmək yaxşı olardı.
Gəlir bəyəndiyinə baxaraq, satışların $ 1,000,000-dan $ 1,110,000-ə qədər 110,000 dollar dəyişdiyini görə bilərsiniz. Ümumi ölçülü analiz etdiyimiz üçün, satışdakı artım nisbəti yüzdə olaraq göstərilməsini istəyirik. İnkişaf sürətini hesablamaq üçün formula aşağıdakılardır:
İnkişaf dərəcəsi = Dövrün sonunda dəyər - Başlanğıcda dəyər - Dövrün başında dəyər X 100
bu vəziyyətdə:
Growth Rate = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... 2011-ci ildən 2012-ci ilə qədər satış 11% artıb
XYZ, Inc xərclərinin təhlili
Birincisi, biznes firma üçün satılan malların dəyəri 2011-ci ildən 2012-ci ilədək artmışdır. Satılan məhsulların dəyəri adətən birbaşa xərcləri və şirkət tərəfindən hazırlanan məhsulların satınalma dəyərini ehtiva edir. Satılan malların qiymətinin bir səbəbi artdıqca satışlar artdı, amma burada əhəmiyyətli bir fərq var.
Ümumi mənfəət vergisi hesabatı göstərir ki, satılan malların satış qiyməti də artmışdır. Bu birbaşa xərclərin və satınalmaların xərclərinin artdığını bildirir. Bu, firmanın keyfiyyətli materialı daha az dəyəri ilə tapmaq və mümkün olduqda onun birbaşa xərclərini azaltmağa çalışmalıdır.
Analiz etmək istədiyimiz ümumi ölçülü mənfəət vergisindən növbəti nöqtə faiz və vergilərdən (EBIT) əvvəl əməliyyat gəlir və ya mənfəətdir.
Əməliyyat mənfəəti siz təhlil edə biləcəyiniz ən mühüm rəqəmlərdən biridir, çünki bu, iş firmasının əsas işinin sağlamlığını göstərir.
Bütün müəssisələr bir şey, bir xidmət və ya bir məhsul satmalı. Məhsullarını və ya xidmətlərini satma gəlirləri əməliyyat gəlirlərində göstəriləcək. XYZ, Inc-də olduğu kimi düşmə halında, səhmdarlar üçün daha az pul və firma rəhbərliyinin əldə etmək istədiyi digər məqsədlər üçün deməkdir. Bir şirkətin kredit riskini qiymətləndirərkən həmçinin kreditorlar (banklar kimi) tərəfindən yaxından izlənilir.
XYZ, Inc əməliyyatında, əməliyyat xərci 2011-ci ildə 17% -dən 2012-ci ildə 7,6% -ə enmişdi. Bu, bir ildə böyük bir düşmədir. Azaldılmanın səbəblərini görə bilərik. Birincisi, satılan malların dəyəri düşdü. Həm satış, həm də idarə xərcləri və amortizasiya yüksəldi.
Firma yeni bəzi əsas vəsaitləri satın almış ola bilər. Yeni satış işçilərinin alınması səbəbindən satış komissiyaları artmış ola bilər.
Sonrakı analiz nöqtəsi şirkətin faiz xərcləri kimi qeyri-əməliyyat xərclərini təşkil edir. Faiz xərcləri şirkətin borcuna ödənilir. Mənfəət və zərər hesabatında şirkətin nə qədər borcu var, amma amortizasiya artdıqdan sonra firma yeni əsas vəsaitləri satın alıb və borc maliyyələşdirməsini istifadə etməyi nəzərdə tutur. Nəticədə faiz xərcləri artıb. Həmin dövrdə satılan malların dəyəri yüksəldiyi üçün bu firma yanlış zamanda yeni sabit aktivləri satın almış ola bilər.
Bundan sonra biz şirkətin xalis mənfəətinə baxırıq. Satışların 8,4% -nin satış həcminin 2,4% -ə çatması ilə xalis mənfəət azalmışdır. Bu, bir il içərisində baş verən azalma və şirkətin səhmdarları varsa, onları nəyin səhv olduğunu soruşur. İdarəetmə üçün aydın bir siqnaldır ki, satılan malların artan dəyəri, eləcə də satış xərcləri və idxal xərcləri artırılmalıdır. Satıla bilən hər hansı bir əsas varlıq varsa, rəhbərlik borc üzərində həm amortizasiya həm də faiz xərclərini azaltmaq üçün onları satmağı düşünməlidir. Bu, 2013-ci ildə onların ümumi ölçülü gəlir hesabatına kömək etməlidir.
XYZ, Inc üçün ümumi ölçü analizləri
| Gəlir hesabatı | 2011 | % | 2012 | % |
| Xalis satış | $ 1,000,000 | 100% | 1,110,000 ABŞ dolları | 100% |
| Satılan malların dəyəri | 500.000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| Ümumi mənfəət marjı | $ 500,000 | 50% | 460.000 dollar | 41,5% |
| Satış və İnzibati Xərclər | 250,000 | 25% | 265,000 | 23,9% |
| Amortizasiya | 80.000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Əməliyyat mənfəəti (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Faiz | $ 30,000 | 3% | 40 min dollar | 3.6% |
| Vergi əvvəli mənfəət | $ 140,000 | 14% | 45.000 dollar | 4% |
| Vergilər (.40) | 56 min dollar | 5.6% | 18.000 dollar | 1.6% |
| Xalis gəlir | 84 min dollar | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |