Ölü Kəndli Sığorta
Şirkətlərə məxsus olan həyat sığortası müəssisələrin şirkətlərin fəaliyyətinə zəruri olan idarəçilərin ölümündən qorumaq üçün yaradılmışdır. Bəzi insanlar müəssisələrin işçilərinin ölümündən faydalanmaması lazım olduğuna görə əhatə dairəsi mübahisəlidir. COLI 1980-ci və 1990-cı illərdə böyük şirkətlər vergi boşluqlarını istismar etmək üçün bilikləri olmadan minlərlə səviyyəli işçilərə siyasət satın aldıqda sui-istifadə etdi. Konqres, Pensiya Müdafiə Qanunu keçərək 2006-cı ildə boşluqları bağladı. COLI bəzən hörmətli "ölü kəndli sığortası" ilə istinad edilir.
Bu necə işləyir
COLI, ümumiyyətlə, bütün həyat və ya universal həyat sığortasına əsaslanır. Bu mükafat iki hissədən ibarətdir:
- Siyasətin qüvvədə saxlanılması xərcləri olan sığorta dəyəri
- Nağd dəyər. Bu siyasətin qənaət elementini təmsil edir.
Sığorta xərcləri, ölüm xərcləri və əlavə xərclər üçün bir məbləğ daxildir.
Əmanət hissəsi səhmlər və istiqrazlar kimi aktivlərə yatırılan vəsaitlərdən ibarətdir. COLI, aktivlərin ayrı bir hesabda və ya ümumi hesabda saxlanılması üçün qurula bilər. COLI ayrı bir hesabla yazıldığında, sığortalı aktivlərin nəzarətinə malikdir və onların arasında fondları necə yerləşdirə biləcəyini seçə bilər.
Əmanət hissəsinin dəyəri, əsaslı aktivlərin dəyərinin dəyişməsi kimi dəyişir. COLI ümumi hesabla qurulduqda, sığortaçı aktivləri nəzarət edir. Bu cür quruluşa görə, sığortalı saxlanılan aktivlər arasında pul ayırmağı qərara alır. Sığortaçı hər il tətbiq olunan məzənnə dərəcəsi elan edir.
COLI növləri
Bir neçə növ korporativ həyat sığortası var. Birincisi, firma şirkətin qalıcı olması üçün vacib olan fərdi (məsələn, tərəfdaş və ya prezident kimi) itkisi üçün kompensasiya edən əsas sığortaçıdır. Satın alınan siyasətdən asılı olaraq, əsas şəxsin sığortası həyat və ya əlilliyi təmin edə bilər.
COLI-nin başqa bir növü split-dollar həyat sığortasıdır. Adından göründüyü kimi, şirkət və işçinin mükafat, ölüm faydaları və siyasətin pul dəyərinin payı olan bir razılaşma daxildir. Bir çox variant mövcuddur. Məsələn, işəgötürən bütün mükafatını ödəyə bilər. İşçinin öldüyü zaman onun faydalanıcıları ölüm fayda alırlar. Şirkət siyasətin pul dəyərini və ya onun mükafatlandırdığı məbləğləri alır, hansılardan daha böyükdür.
Niyə İşəgötürənlər COLI almaq
COLI tez-tez qeyri-ixtisaslı icra sağlamlıq planları və ya təxirə salınmış kompensasiya planları kimi işçilərin fayda planlarını satın almaq üçün istifadə olunur.
İşəgötürən (COLI sahibi) sığortaın pul dəyərini geri götürərək və ya ona qarşı borc götürərək faydalana bilər. COLI, işəgötürənlər üçün vergi üstünlüyü təklif edir, çünki investisiya gəlirləri (nağd pul artımı) və ölüm fayda vergisizdir. IRS qaydalarına əsasən , vergi ödəyicisi yalnız sığorta şirkətinin direktoru, yüksək əvəzedici işçi, ya da bu şərtlər İRS tərəfindən müəyyən edilmiş yüksək dərəcədə kompensasiyalı şəxs kimi qiymətləndirildikdə vergilərsizdir. Siyasət üçün ödənilən mükafatlar vergiyə cəlb edilmir .
Bildiriş tələbləri
Federal qanunvericiliyə əsasən, COLI satın almış işəgötürənlər həyatı sığortalanan bütün işçilərə yazılı bildiriş verməlidirlər. Bildirişdə bildirilir ki, şirkət benefisiar və alınmış sığorta məbləğini müəyyənləşdirir. İşəgötürənlər siyasətin verildiyi tarixdən əvvəl razılığını təmin etməlidirlər.
Vergi Dosyası
Korporativ mülki həyat sığortasını satın alan hər hansı bir şirkət, COLI'nin qüvvədə olduğu hər ilin sonunda IRS vergi formasını 8925 təqdim etməlidir. Şirkət sığorta ili əhatə etdiyi işçilərin sayını və vergi ilinin sonunda qüvvədə olan ümumi sığorta məbləğini bildirməlidir. Sığortalılar ayrıca, hər bir əhatə olunan işçinin etibarlı razılığının olub-olmadığını göstərməlidirlər. Hər hansı bir işçinin razılığa gəlməməsi halında, şirkətin razılaşmamış olduqları barədə məlumat verməlidir. Bir şirkət vergi ödəməyən bazda siyasətin gəlirlərinə yalnız 8925-ci bəndin düzgün təqdim edildiyi təqdirdə hüququna malikdir.