Həvəs-Zərərli Qaydaları ilə mübarizə necə
Vergilərinizi bu şəkildə azaltmaq əla vergi strategiyasıdır.
Əslində, bir çox vergi mütəxəssisi yüksək gəlirləri olan insanları həvəslərini "iş yerləri" halına gətirməyə təşviq edir, belə ki, onlar zərər çəkirlər. Təəccüblü deyil ki, Daxili Gəlir Xidməti bu strategiyaya tutulmuşdur.
Thumb'un Həvəs Kaybı Qaydası
Bir hobbi və vergi bəyannaməsinə əsaslanan real biznes arasında fərq qoymaq üçün heç bir çətin və sürətli üsul yoxdur. Bir biznesin ümumi bir qayda ilə istifadə etməsi istisna olmaqla, qanuni bir işi izah etmək üçün bir yol yoxdur: Əgər bir iş beş ildən azı üçdə bir xalis mənfəət bildirirsə, İRS bu, kommersiya məqsədli bir iş olduğunu düşünür. Bir iş beş ildən çoxdur ki, iki ildən çoxdur ki, zərərin hesabatını vermirsə, bu qeyri-kommersiya xobbi sayılır.
Bu qayda gənc müəssisələrdə böyük bir sübutdur. Bir tərəfdən, İİŞ yeni müəssisələrin zərərin qarşısını almasını gözləyir. Bir işin qazanc əldə etməzdən əvvəl bir il və ya iki zərərin olması normaldır. Digər tərəfdən, bir işin heç bir mənfəət əldə etmədən əvvəl bir neçə il itkin ola biləcəyi ehtimal olunur.
Digər amillər kömək edir
Əgər beş il müddətində üç il müddətinə qala bilməzsənsə, onda digər faktorlar əsasında mənfəət motivinizi sübut edə bilərsiniz:
- Fəaliyyəti işgüzar şəkildə davam etdirirsiniz.
- Fəaliyyətə qoyduğunuz vaxt və səy onu göstərir ki, bu, qazanc əldə etmək niyyətindədir.
- Gəlməyiniz üçün fəaliyyətdən əldə olunan gəlirdən asılısınız.
- Sizin itkiləriniz sizin nəzarətinizdən kənar olan hallarla bağlıdır və ya sizin biznesinizin başlanğıc mərhələsində normal hesab olunurlar.
- Kârlılığı inkişaf etdirmək üçün əməliyyat üsullarını dəyişdirin.
- Siz və ya məsləhətçiləriniz fəaliyyətinizi uğurlu bir iş kimi davam etdirmək üçün lazımi biliklərə sahibdirlər.
- Keçmişdə bənzər fəaliyyətlərlə qazandığınız müvəffəqiyyətdiniz.
- Əgər fəaliyyət bir neçə il ərzində mənfəət yaratsa, IRS bunun nə qədər mənfəət verdiyini nəzərə alacaq.
- Fəaliyyətdə istifadə olunan aktivlərin qiymətləndirilməsindən gələcək mənfəət əldə etmək üçün gözləmək olar.
Nə Audit Edirsən?
Işinizi itirməmək üçün nəzarət bir zaman alıcı və bahalı ola bilər. Kaybederseniz, IRS iş kaybınıza izin verməyəcəkdir. Sizin biznes xərcləri biznes gəlirinizin dərəcəsi ilə məhdudlaşacaq, yəni sıfır mənfəət deməkdir. Bəzi gəlir verginizi, üstəlik cəzalar və faizləri ödəməlisiniz. Və pul qazanmağın əvəzinə IRS ilə mübarizə aparmaq və mühasib ödəmək üçün vaxt sərf etmək lazımdır.
Nə edəcəyik?
Birincisi, ilk növbədə, müstəqil işinizi çox işgüzar şəkildə aparmalısınız. Bu, yaxşı qeydlərin saxlanması və müştərilərlə görüşlər, son vaxtı və layihələri göstərən bir iş gününün saxlanması deməkdir.
Biznes kartları və işinizi təşviq edən bir veb səhifəsi və hətta siz onları yerə qoymadığınız üçün müraciət etdiyiniz serbest konsertlər jurnalını saxlamalısınız. Bütün bu məlumatları göstərən bir gündəlik planlayıcısı ilə silahlanmış yoxlamaya gəldiyiniz təqdirdə, IRS-nin yalnız bir hobbi olduğunuzu sübut etmək çətin olacaq.
Əlavə olaraq, başqalarına hobbi zərər qaydanı C cədvəlini təqdim edən yeganə sahibkarlara tətbiq olunur, belə ki, biznesinizi aparmaqla bağlı ciddi olduğunuzu sübut etmək üçün ən etibarlı yollardan biri - yalnız bir hobi ilə məşğul olmur və xərclərinizi yazmağa çalışırsınız - vergi məqsədləri üçün ayrı bir müəssisə təşkil etmək.
Hər birinin öz vergi strukturu ilə bir çox təsərrüfat subyektindən seçə bilərsiniz.
C Corporations
Daimi korporasiyalar bəzən "C corps" adlanır və onları Sub Sub S Chapter (Korporasiyalar) və ya "S corps" dən ayırmaq olar. C korporasiyalarının öz vergi identifikasiya nömrələri var və öz vergi bəyannamələrini təqdim edirlər.
Bir şirkətin itkisi varsa, bu itki gələcək ilin mənfəətini əvəzləşdirmək üçün irəli aparır. Korporasiyalar bir neçə ildir itkilərə məruz qala bilərlər və yığılmış itkilər gələcək mənfəətin əvəzlənməsi üçün irəliləyir.
S korporasiyalar və əməkdaşlıq
Bunlar "keçid quruluşları "dır. Bu müəssisələr korporativ səviyyədə vergiyə cəlb edilmir. Hər hansı mənfəət və zərər öz səhmdarlarına ötürülür və səhmdarlar fərdi vergi bəyannamələri üzrə mənfəət və zərər hesabat verirlər.
Ən azı bir iş ortağınız varsa, ortaqlıq qura bilərsiniz, ancaq tək səhmdarlar və ya sahibisinizsə S korp yaradılacaq. Həm S korpusları, həm də tərəfdaşlıqları öz vergi və ya zərərlərini iş vergi bəyannaməsi ilə hesablayırlar, sonra səhmdarların mənfəət və ya zərərin payını hesablamaq üçün hər bir səhmdarı üçün Formalar K-1 təqdim edirlər.
IRS, səhmdarı S-Corp və ya tərəfdaşlıq üçün işlədiyini qəbul edir, belə ki, səhmdarı gəlirinin ən azı bir hissəsinin vergiyə cəlb ediləcəyini gözləyir. Auditdən qaçınmaq üçün özünüzə uyğun bir əmək haqqı ödəməlisiniz və iş pul qazanmırsa belə, həmin əmək haqqını ödəməlisiniz.
Bir tərəfdaşlıq qurmağı seçsəniz, ikinci səhmdarı sizin həyat yoldaşı, əhəmiyyətli digər və ya başqa bir şəxs ola bilər. 50-50 sahiblik razılaşması olmur. Eşinizin digər yüzdə 99'unu nəzarətdə tutarkən ortaqlığın yüzdə 1-ə qədər sahibi ola bilər.
Məhdud Məsuliyyətli Şirkətlər
Məhdud məsuliyyətli bir şirkət şirkətin daxil olduğu dövlət tərəfindən təyin olunur. Ayrı-ayrı federal vergi orqanı deyil. Federal səviyyədə tərəfdaşlıq olaraq vergiyə cəlb edilir və ya MMC seçirsə, bunun yerine C korporasiyası kimi vergiyə cəlb edilə bilər. MMC-nin yalnız bir səhmdarı varsa, bu, "nəzərə alınmamış" bir müəssisə ola bilər və bunun yerine, Form 1040 Cədvəlində vergiyə cəlb edilə bilər.
Bir sahibkarlığı bir zərər strategiyası olaraq istifadə
İki il ərzində itkin düşdüyünüz və C cədvəlini verdiyiniz təqdirdə, ayrı bir işin formalaşdırılması sizin itkilərinizi qoruya biləcəyini düşünün. Nəticədə özünüzü müdafiə etməkdə müvəffəq olsa, hətta potensial IRS auditinin əlavə xərclərini nəzərə alsaq, ev vəziyyətinizə daxil edilmiş əlavə dəyər.
Sizin biznes fəaliyyətinizin uzunmüddətli dövrdə gəlirli olacağı gözlənilirsə, C korporasiyasının formalaşdırılmasını nəzərdən keçirmək istərdiniz, çünki cari zərərlər gələcək mənfəəti azaldacaqdır. IRS açıq-aydın deyib ki, beş ildən-beş illik qayda C korporasiyalarına tətbiq edilmir.
İş fəaliyyətinizin yaxın gələcəkdə itkilərin yaranmasına davam edəcəyini gözləyin, tərəfdaşlıq və ya S korporasiyasının yaradılması düşünün. Cari zərərlər 1040-dakı cari gəlirinizi azaldacaq, əgər varsa, gələcək mənfəət əvvəlki itkilərlə azalmayacaq.
Əlavə səhmdarı tapa bilsəniz, S şirkətləri və ya bir ortaqlıq, C cədvəlinin yeganə sahibkarlığı və müntəzəm C şirkətləri arasında orta səviyyədə təklif edir. Özünüzə bir S korpda maaş verilməsi bir dezavantaj kimi görünə bilər, ancaq artan itkilərin və qazancların azaldılmasına təsir göstərir.
Şəxsi qərarınız, digər gəlirləriniz, marginal vergi mötərizəsi, gələcək mənfəətin gözləntiləri və IRS ilə qeydiyyata alınma və məşğul olmaq üçün şəxsi tolerantlıq kimi faktorlar ağırlıqlandırıldıqdan sonra aparılmalıdır. Birləşmə daha çox sənəd tələb edir, ancaq bir Cədvəl C ye məxsus bir sahibə sahib olmağınız auditi daha çox şansa malikdir.