Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabata hazırlıq
Müəssisənin sahibinin həm gəlir hesabatından məlumatları olması lazımdır. Mənfəət və zərər haqqında hesabatda lazım olan əsas məlumat firma üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti hesab olunur, çünki xalis gəlir (və ya zərər) və amortizasiya .
Müqayisəli balansın təhlili
Sizin müqayisəli balanslarinizi təhlil etmək və Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında Hesabatlarınızı hazırlamaq üçün ilk növbədə balans məlumatlarının iki illik dövrü arasında cari aktivinizdə və cari öhdəliklərinizdəki hər hansı artım və ya azalma hesab edirsiniz.
Nağd vəsaitlərin hərəkəti haqqında hesabatınızı hazırlayarkən həmişə yadda saxlamaq lazımdır:
Cari aktivlər hesablarında artım, pulun azalması.
Cari aktivlər hesablarında azalma, pulun artması.
Cari borc öhdəliklərindəki artımlar, nağd pul artırır.
Cari borc öhdəlikləri azalır, pulları azaldır.
Əməliyyat fəaliyyətlərindən pul vəsaitlərinin hərəkəti
Balansları nəzərdən keçirərkən, debitor borcları $ 30,000 artım üçün 170,000-dən $ 200,000-dək artmışdır.
Bu artım balansın aktiv tərəfində meydana gəldiyi üçün mənfi rəqəm olaraq göstərilir. Niyə? Əgər firma öz müştərilərinə 30.000 dollar daha çox kredit verərsə, onda 30 min dollar istifadə etmək məcburiyyətində qaldı. Eyni zamanda, inventar 20 min ABŞ dolları artdı. Ön ödəmə xərcləri 10 min ABŞ dolları azalıb. Bir aktiv hesabında azalma, firma üçün bir qaynaq qaynağı, müsbət saydı.
Nağd pul bizim ilk analizimizə daxil edilmir. Tezliklə niyə aydın olur.
İndi balansın öhdəliklərinə baxın. Təxirə salınan borclar 35 min ABŞ dolları artdı. Qısamüddətli bank kreditləri dəyişməyib. Vergi və əmək haqqı kimi hesablanmış xərclər 5 min dollar azalıb. Bu bir öhdəliyin hesabında azalma olduğundan, firma üçün vəsaitin və mənfi bir sayının istifadə edilməsidir.
Əvvəlki Nağd pul Akışları Hesabatının birinci hissəsinin icmal fəaliyyətlərindən olan Net Pul vəsaitlərinin hərəkəti. Xalis gəlir və amortizasiya üçün düzəlişləri əlavə etdikdə, 150,500 dollar alırsınız. Şirkət əməliyyat fəaliyyətindən müsbət xalis pul axını meydana gətirir.
İnvestisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın növbəti hissəsi investisiya fəaliyyəti ilə bağlı pul vəsaitlərinin hərəkətidir. Ümumiyyətlə, bu bölmədə firmanın hər hansı bir uzunmüddətli investisiyalar və əlavə olaraq sabit vəsaitlərə, o cümlədən bitki və avadanlıqlara qoyduğu investisiyalar daxildir. 2009-cu ildə firma uzunmüddətli investisiyalarda 30 min dollar daha çox sərmayə qoymuşdur. Bu, aktivlərin istifadəsi kimi mənfi bir rəqəm kimi görünür. Daha çox zavod və avadanlıq üçün firma 100.000 dollar xərcləyib.
Növbəti Nağd pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın ikinci hissəsinin xülasəsi, investisiya fəaliyyətlərindən xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti.
2009-cu ildə bu xərclər olduğu üçün mənfi 130.000 ABŞ dolları idi.
Maliyyələşdirmə fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın son hissəsi maliyyələşdirmə fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti. Bu halda, uzunmüddətli bank kreditləri ilə şirkətinizi $ 50,000 artıraraq maliyyələşdirdiniz. Sərmayəçilərə 65 min ABŞ dolları məbləğində dividendlər də ödənilmişdir ki, bu da pul vəsaiti və mənfi saydır. Maliyyələşdirmə Fəaliyyətlərindən Nağd pul axınları mənfi 15.000 ABŞ dollarıdır.
Firmanın Net Pul vəsaitlərinin hərəkəti
İndi biz pul vəsaitlərinin hərəkəti baxımından olduğu yerləri görmək üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatının üç hissəsini birləşdiririk. Hər bölmədən xalis pul axınını cəmləşdirərkən müsbət 5,500 dollar alırsınız. Bu, biznes firma üçün il ərzində pul vəsaitlərinin hərəkəti üzrə xalis artımdır. Müqayisəli balansdakı pul hesabına nəzər salsaq, təhlil düzgündür.
Nağd pul ildən-ilə 5,500 dollara artmışdır.
İndi pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabata keçin və pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatınızı hazırlayın!
XYZ Şirkətinin müqayisəli balansları
| XYZ Şirkətinin müqayisəli balansları | ||
| Aktivlər | 2016 ilin sonu | 2017-ci ilin sonu |
| Nağd pul | $ 30,000 | 35,500 dollar |
| Marketable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200.000 |
| İnventarlaşdırma | 160,000 | 180.000 |
| Prepaid Exp | 30.000 | 20.000 |
| İnvestisiya | 20.000 | 50.000 |
| Bitki və avadanlıqlar | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Az Azaldılmış amortizasiya | 550,000 | 600 min |
| Net Bitki və Avadanlıqlar | 450,000 | 500.000 |
| Ümumi aktivlər | 870,000 | 995,500 |
| Öhdəliklər və sahibin kapitalı | ||
| Accts Pay | 45.000 | 80.000 |
| ST Bankı kreditləri | 100.000 | 100.000 |
| Accrued Exp | 35.000 | 30.000 |
| LT Bank kreditləri | 40.000 | 90.000 |
| Sahibkarlar sermayesi | 650,000 | 695,500 |
| Ümumi öhdəliklər və kapital | 870,000 | 995,500 |