Dolaysız metodu istifadə edərək pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı hazırlamaq
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat hazırlamaq üçün lazım olan məlumatlar
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat hazırlamaq üçün XYZ şirkətinin müqayisəli balanslarına baxmaq lazımdır. Balans hesabatının iki ilindən və bəzi gəlir məlumatı məlumatlarından, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatınızı tərtib edirsiniz.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında bir nümunə bəyanatı
Aşağıdakı nümunədə biz xalis gəlirin 110,500 dollar olduğunu, amortizasiyanın 50 min dollar olduğunu və firma 65 min ABŞ dolları məbləğində dividend ödəyəcəyini qəbul edəcəyik.
XYZ Şirkəti Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı
| XYZ Şirkəti Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı | |
| 1.Net gəlir | $ 110,500 |
| 2 | 50.000 |
| Accts Rec | (30.000) |
| İnventarlaşdırma 4.Inc | (20.000) |
| Prepaid Exp'de 5.Dec | 10.000 |
| Accts Payable'da 6.Inc | 35.000 |
| Accruals ildə 7.Dec | (5000) |
| Əməliyyat fəaliyyətindən pul köçürmələri | 150,500 dollar |
| İnvestisiyalar 9.Inc | (30.000 |
| Bitki və avadanlıqlar üzrə 10.Inc | (100,000) |
| İnvestisiya fəaliyyətindən 11.Net Pul Pulları | (130,000) |
| 12. Bankın kreditlərindəki kreditlər | 50.000 |
| 13. Dividendlər ödənilmişdir | (65.000) |
| Maliyyələşdirmə fəaliyyətindən 14.Net Nağd pul axını | (15.000) |
| Nağd pul axınında 15Net artır | 5,500 dollar |
Birinci hissə: Əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat üç hissədən ibarətdir. Birinci bölmə əməliyyat fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti deməkdir. Bu bölmənin 1 nömrəli xalis gəliridir.
Xalis gəlir üçün 2-ə əlavə edin, amortizasiya. Əməliyyat fəaliyyətinin bölməsində xalis mənfəət və amortizasiya nəzərə alındıqdan sonra, müqayisəli balanslar üzrə verilmiş balans məlumatlarının iki ili arasında mövcud aktiv və cari öhdəliklərinizdə hər hansı artım və ya azalma hesab edirsiniz.
Balanslara baxaraq, debitor borcları, satır 3, 30.000 ABŞ dolları artım üçün 170.000 ABŞ dollarından 200.000 dollara qədər artmışdır. Bu artım balansın aktiv tərəfində meydana gəldiyi üçün mənfi rəqəm olaraq göstərilir. Niyə? Əgər firma öz müştərilərinə 30.000 dollar daha çox kredit verərsə, onda 30 min dollar istifadə etmək məcburiyyətində qaldı. Eyni şəkildə inventar, xətt 4, 20 min dollar artdı. Ön ödəməli xərclər, xətt 5, 10 min dollar azaldı. Aktiv hesabında azalma, firma üçün bir qaynaq qaynağı, müsbət sayılır . Nağd pul 35 min ABŞ dolları artdı, lakin bizim ilkin təhlilə daxil edilməyib. Tezliklə niyə aydın olur.
İndi balansın öhdəliklərinə baxın. Line 6, borc öhdəlikləri, 35,000 dollara artmışdır. Qısamüddətli bank kreditləri dəyişməyib. Hesablanmış xərclər, vergilər və əmək haqqı kimi 7-ci xalla, 5 min dollar azaldı. Bu bir öhdəliyin hesabında azalma olduğundan, firma üçün vəsaitin və mənfi bir sayının istifadə edilməsidir.
Line 8 Nağd pul Akışları Hesabatının birinci hissəsinin xülasəsi, Əməliyyat Faaliyetlərindəki Net Pul vəsaitlərinin hərəkəti. Xalis gəlir və amortizasiya üçün düzəlişləri əlavə etdikdə, 150,500 dollar alırsınız. Şirkət əməliyyat fəaliyyətindən müsbət xalis pul axını meydana gətirir.
İnvestisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın növbəti hissəsi investisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti. Ümumiyyətlə, bu bölmədə firmanın hər hansı bir uzunmüddətli investisiyalar və əlavə olaraq sabit vəsaitlərə , o cümlədən bitki və avadanlıqlara qoyduğu investisiyalar daxildir. Xətt 9 göstərir ki, firma 2009-cu ildə uzunmüddətli investisiyalarda 30 min dollar daha çox sərmayə qoymuşdur. Bu, aktivlərin istifadəsi kimi mənfi saydı. Firma 10-da göstərildiyi kimi daha çox zavod və avadanlıq üçün 100,000 dollar sərf etmişdir.
Xətt 11 investisiyalardan əldə olunan pul vəsaitlərinin hərəkəti, Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın ikinci hissəsinin xülasəsidir. 2009-cu ildə bu xərclər olduğu üçün mənfi 130.000 ABŞ dolları idi.
Maliyyələşdirmə fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti
Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın son hissəsi maliyyələşdirmə fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti. Bu halda, firmanızı uzunmüddətli bank kreditləri ilə maliyyələşdirdiniz, bu da Line 12-də göstərildiyi kimi $ 50,000 artmışdır.
Sərmayəçilərə 65.000 ABŞ dolları məbləğində dividendlər verilmişdir ki, bu da nağd pul vəsaitləri və 13 nömrəli qeyddə göstərilən mənfi bir rəqəmdir. Maliyyələşdirmə fəaliyyətindən əldə edilən xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti 14 saylı mənfi 15 min ABŞ dollarıdır.
Net Pul vəsaitlərinin hərəkəti: Aşağı xətt
İndi biz pul vəsaitlərinin hərəkəti baxımından olduğu yerləri görmək üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatının üç hissəsini birləşdiririk. Hər bir bölmədən xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti xərcləndikdə (xətt 15), müsbət 5,500 dollar alacaqsınız. Bu, biznes firma üçün il ərzində pul vəsaitlərinin hərəkəti üzrə xalis artımdır. Müqayisəli balansdakı pul hesabına nəzər salsaq, təhlil düzgündür. Nağd pul ildən-ilə 5,500 dollara artmışdır.