Mənfəət Ok olduğunda və olmadığı zaman
Qeyri-kommersiya "mənfəət" haqqında nə bilmək lazımdır? Vergi tutulan biznes fəaliyyəti və vergiyə cəlb edilməyənlər arasında necə fərqlənirsiniz? "Əlaqədar olmayan" biznes fəaliyyəti haqqında bütün təlaşlar nədir?
Qeyri-kommersiya təşkilatlarının mənfəət əldə etmək üçün yaradılımsa da, bəzən onlar var. Bu mənfəət missiya ilə əlaqəli fəaliyyətlər vasitəsilə yaradılan müddətdə, gəlir əldə etməməsi qeyri-kommersiya təşkilatına aid edilmir.
Ancaq bəzi mənfəət vergiyə cəlb olunur və bəzi mənfəət deyil. Bir çox qeyri-kommersiya xarakteri onların əsas missiyasını təmin etmək üçün "əlaqəli" biznes fəaliyyəti ilə məşğul olur. Bu cür fəaliyyətdən əldə edilən hər hansı bir mənfəət vergilərdən azaddır.
Misyonla əlaqəli iş fəaliyyəti nədir?
Bir muzeyin nümunəsini istifadə edək, yay kurslarını lisey şagirdlərinə bir sənətə görə qiymətləndirmədə təqdim edirik. Muzeyin missiyası sənət haqqında ictimaiyyətin təhsilini əhatə etdiyindən, bu cür kurslardan əldə olunan gəlir vergisizdir.
"Birbaşa əlaqəli fəaliyyətdən" mənfəət vergiyə cəlb edilə bilər. Vergi UBIT (qeyri-əlaqəli biznes gəlir vergisi) adlanır. Məsələn, muzeydə incəsənətin təhsili və mühafizəsi ilə bağlı heç bir əlaqəsi olmayan bir reklam daşıyan bir jurnal dərc etdirə bilər. Reklamdan gələn gəlir qeyri-əlaqəli və vergiyə cəlb oluna bilər.
Əlaqədar iş fəaliyyəti nədir?
IRS, əlaqəli olmayan biznes fəaliyyətinin bu üç xüsusiyyətə malik olduğunu deyir:
- Bu ticarət və ya iş,
- Daimi olaraq davam etdirilir və
- Təşkilatın azad məqsədini daha da inkişaf etdirməklə əlaqədar əhəmiyyətli deyil.
Beləliklə, qeyri-kommersiya məktəbinizin bir dəfə hazırladıqları bişirmə satışı UBIT-ə uyğun gəlməyəcəkdir, ancaq yan-yana pizza salonu ilə məşğul olma ehtimalı olacaqdır.
IRS-in nə dərəcədə əlaqəsi olmayan iş gəlirləri var?
Mən onun fikrincə, Emily Chan-ın qeyri-kommersiya məqsədli vəkilindən soruşdum.
İşdə dedi:
Qeyri-hökumət təşkilatları qeyri-qarşıya çıxan biznes fəaliyyətlərinin miqdarında məhdudlaşırlar.
Lakin Daxili Gəlir Xidməti (IRS) qeyri-əlaqəli mənbələr tərəfindən əldə olunan gəlirlərin nə qədər əldə oluna biləcəyi barədə dəqiq bir məlumat vermir.
Heç bir sabit faiz məhdudiyyəti olmasa da, əlaqəli olmayan biznes gəliri 501 (c) bölməsində Daxili Gəlirlər Məcəlləsi bölməsində ictimai xeyriyyə və digər digər azad təşkilatlar üçün narahatlıq doğurmasının iki əsas səbəbi var.
- Birincisi, əlaqəli olmayan biznes gəlirləri vergi dərəcəsinə görə vergiyə cəlb edilir (yəni, əlaqəli olmayan gəlir vergisi (UBIT)).
- İkincisi, azad bir təşkilat, vergi ödəməyən statusunu itirməmək riski olmadan əlaqəli olmayan işgüzar fəaliyyətdən çox miqdarda məşğul ola bilməz.
"İrəli olmayan bir iş" IRS tərəfindən mütəmadi olaraq icra edilən ticarət və ya biznes kimi müəyyən edilir və təşkilatın azad məqsədi ilə bağlı deyil.
Əlaqəli bir müəssisə, gəlir gətirən fəaliyyət təşkilatın azad məqsədlərinə dəstək verdiyini və yalnız gəlir gətirməməsini nəzərdə tutur.
Fəaliyyətin gəlir əldə etməsi olsun və olmasın ən əhəmiyyətli fakt deyil. Amma bu fəaliyyət təşkilatın missiyasını dəstəkləyirsə, məsələ nədir.
İlgili və əlaqəli olmayan biznes fəaliyyətlərinin təhlili çox mürəkkəb ola bilər. Məsələn, bir muzey hədiyyə mağazasında satılan fərdi əşyalar bir şəkildə təsnif edilə bilər.
Ayrı-ayrı fəaliyyətlər üçün Daxili Mənfəət Məcəlləsi bölməsinin 513 (a) bəndinə əsasən istisnalar da mövcuddur.
Bu istisnalar aşağıdakılardır:
- Fəaliyyətlər könüllü işçi tərəfindən idarə olunur
- Üzvlərinin, tələbələrin, xəstələrin, zabitlərin və ya işçilərinin rahatlığı üçün fəaliyyətlər davam edir
- Bağışlanan mal satışı. (Faiz, dividend, kirayə və royalti kimi pasif gəlirlər də ümumiyyətlə əlaqəli olmayan iş gəlirindən istisna edilir.
Ciddi məsələlər, ehtimal ki, qeyri-əlaqəli biznes fəaliyyətindən yaranan ümumi gəlirinin 50% -dən çoxunu təşkil edən bir təşkilat üçün əlaqəli olmayan biznes gəlir qaydaları altında mövcud olardı.
Bununla belə, qaydalar 50% -dən aşağı olan xəttin çəkiləcəyi yerlər barədə düzgün deyil.
IRS-dən sabit faiz məhdudiyyəti olmadan, hüquqi məsləhətçilər tez-tez 20% -i ümumi olsa da müxtəlif qaydalarından istifadə edirlər.
Təşkilatlar iş fəaliyyəti ilə məşğul olduqda müvafiq məsləhət və ya təcrübə axtarmaq lazımdır.
Tədbirlər qeyri-əlaqəli bir işin tərifinə cavab vermirsə və ya istisna və ya istisna olmaqla, təşkilatın bu cür cərimələrin törətməməsi ilə necə məşğul olmağı daha çox çevikliyə malik ola bilər.
Bir qeyri-kommersiya təşkilatının əlaqəli olmayan iş fəaliyyəti ilə məşğul olmasına və vergilərə vergi ödəməsinə baxmayaraq, ehtiyatlı olmaq vacibdir. Ən azından, biznes əməliyyatlarının vergiyə cəlb olunma, qismən vergiyə cəlb edilməsi və ya vergiyə cəlb edilməməsi olub-olmadığını müəyyənləşdirin. Mühasibiniz bunların hamısını sizin üçün xarakterizə edə bilər.
Çox qeyri-əlaqəli kommersiya fəaliyyəti IRS-i 501 (c) (3) vergi istisna vəziyyətinə ikinci nəzər sala bilər. Aşağıdakılara baxın:
- İşgüzar fəaliyyətinizin işçi heyətindən və ya könüllülərdən çox sayda qaynaq təmin etməməsinə əmin olun. Həmişə missiyanızın nə olduğunu unutmayın. Bunun üzərindəki qaynaqlarınızı ən çox diqqət edin.
- İşgüzar müəssisələrdən gələn gəlirlərin ümumi illik gəlirinizin yüzdə çox olduğuna icazə verməyin. İctimai xeyriyyə təşkilatları, gəlirlərinin çoxunu ictimaiyyətdən, məsələn, məsuliyyətli proqramlardan xərclər və ya ödənişlərdən əldə etmək tələb olunur.
- Əgər əlaqəli olmayan işgüzar fəaliyyətdən 1000 dollar və ya daha çox ümumi gəlirə malik olsanız, müvafiq vergi formasını verin. 990, 990-EZ və ya 990-PF fayllarınızı doldurduqda Form 990-T faylını verməlisiniz .
Əlaqədar iş fəaliyyəti çətin bir sahədir, belə ki, UBİT-i tetikleyebilecek bir şeyə atmadan əvvəl hüquqi danışmanınıza və vergi uzmanınıza müraciət edin. IRS öz veb saytında əlaqəli olmayan biznes gəlir vergisi barədə ətraflı məlumat verir.
Qeyri-Kommersiya Təşkilatına Başlama haqqında Suallara Geri Dön