Həvəs və ya Real Biznes? Vergi Qanunları nədir?
Gözlədiyiniz kimi, IRS vergilər məqsədi üçün qanuni biznes və hobi fəaliyyəti arasında fərq qoyur. Əgər biznesdə qanuni olsanız, bu biznesin xərclərini azalda bilər və işiniz gəlirli deyilsə, ehtimal ki, zərərinizə səbəb ola bilər.
Bir hobi ilə məşğul olursanız, digər gəlirləri əvəz etmək üçün zərər almaq üçün xərcləri çıxara bilməzsiniz. IRS bu "hobbi itkisi" qayda adlandırır.
Bir çox qanuni müəssisələr ilk bir neçə il itkisi ilə başlayırlar. Ancaq IRS, yalnız bir hobbi yox, mənfəət əldə etmək üçün qanuni bir iş qurulacağını gözləyir. Təəssüf ki, bəzi insanlar, həqiqətən, xərcləri və vergi bəyannamələri üzrə itkilərə iddia etmək üçün olan "biznes" işini başlayır. Bu vəziyyətlər IRS-nin hobbi komponenti olan bütün kiçik müəssisələrə şübhə ilə baxmaqla nəticələnmişdir ki, bu müəssisələrin başlanğıcdakı itkiləri olduqda "real" kimi qiymətləndirilməlidir. Bu qaydalara əməl etsəniz, hobbi sayılmaq şansınızı minimuma endirə bilərsiniz.
Bu fəaliyyət bir biznes və ya hobbi mi?
IRS görə qanuni bir iş:
- "Gəlir və ya mənfəət" və əsas məqsədi var
- fəaliyyət "davamlılıq və müntəzəmliklə" məşğul olur.
IRS bir fəaliyyətin qanuni bir iş və ya hobbi olub olmadığını müəyyənləşdirmək üçün istifadə ediləcək bir sıra qaydalara malikdir:
Fəaliyyətə qoyulan vaxt və səy bir mənfəət əldə etmək niyyətini göstərir?
Vergi ödəyicisi fəaliyyətdən gəlir əldə edirmi?
Əgər zərər varsa, onlar vergi ödəyicisinin nəzarətindən kənara çıxan hallar və ya işin başlanğıc mərhələsində baş vermişdilər?
Vergi ödəyicisi kârlılığı artırmaq üçün əməliyyat üsullarını dəyişdirmi?
Vergi ödəyicisi və ya onun məsləhətçiləri fəaliyyətini müvəffəqiyyətli bir iş kimi davam etdirmək üçün lazım olan məlumatlara malikdirmi?
Vergi ödəyicisi keçmişdə bənzər fəaliyyətlərdə mənfəət əldə etmişdirmi?
Fəaliyyət bəzi illərdə mənfəət əldə edirmi?
Vergi ödəyicisi fəaliyyətdə istifadə olunan aktivlərin qiymətləndirilməsindən gələcəkdə mənfəət əldə edə bilərmi?
IRS mənim fəaliyyətimi bir iş və ya hobbi kimi qiymətləndirəcəkmi?
Hərəkətinizdən biznes və ya hobbi olaraq ayırmalarınızı təyin etdiyiniz yer yoxdur. Sizin fəaliyyətiniz bir biznes və ya hobbi olub olmadığını müəyyən edən IRS. Audit almaqdan ötrü bu baş vermir. Beləliklə, fəaliyyətinizin yuxarıda sadalanan qaydalara cavab verdiyini göstərə biləcəyinizə əmin olmaq istəyir.
"Hobbi itkisi" nədir? Bir şirkətin hobbi itkisi varmı?
" Hobbi itkisi " termini əvvəlcə hobbi olaraq qurulmuş, lakin bir az pul qazanmaq və zərər çəkən bir müəssisə deməkdir. Vergi ödəyicilərinə vergi ödəməkdən qaçmaq üçün bu "hobbi itkiləri" götürməkdən sonra IRS frowns. Əvvəlcə yuxarıdakı IRS qaydalarından istifadə edərək, biznesinizin mənfəət əldə etmək niyyətində olduğunu göstərə bilərik.
Bir korporasiya ayrı bir biznes varlığı olduğundan, IRS korporasiyalar üçün "hobbi itkisi" qaydalarını tanımır.
S korporasiyasının mənfəəti və zərərləri fərdi vergi bəyannamələrinin bir hissəsi olduğundan, "hobbi itkisi" qaydaları tətbiq olunur.
İşim yalnız başlamışdır. Nə işim mənfəət qazanmır?
Əgər biznes bir neçə il ərzində mənfəət əldə etmirsə, yuxarıda sadalanan digər amillər biznesin hobbi olub olmadığını müəyyənləşdirə bilər.
Bir mənfəət qazanmaq və qanuni bir iş sayıldığı kimi, yaxşı iş təcrübələri də daxildir:
- Ayrı bir iş nəzarəti hesabı yaradılması
- Biznes və personal xərcləri ayrı saxlanılır
- Yaxşı bir iş rekordu saxlama sisteminin saxlanılması
- Biznesin bir dövlət kimi bir MMC və ya tərəfdaşlıq olaraq qeydiyyatdan keçməsi.
- Vergi vergiləri də daxil olmaqla digər dövlət və federal vergi qanunvericiliyinə riayət etmək
- İşgüzar iş saatları ilə bir biznes səhifəsinin saxlanılması.
Biznesinizi IRS gözündə qanuniləşdirməyə kömək etməklə yanaşı, bu fəaliyyətlər hər bir iş üçün vacibdir.
Nəhayət, IRS-dən bu bəyanat: "İRS, cari ilin o cümlədən son beş vergi illərinin ən azı üçində bir mənfəət əldə etsə, bir fəaliyyətin mənfəət üçün həyata keçirildiyini nəzərdə tutur - son yeddi il üçün ən azı iki əsasən heyvandarlıq, göstərmək, məşq və atları yarışdan ibarət olan fəaliyyətlər. " Qeyd edək ki, 5 bəyanatın 3-ü bir qayda deyil, bütün digər amillər nəzərə alınmalıdır.
Xərclər biznes və hobbi üçün necə xərclənir?
Bir iş öz vergilərini bir iş vergi bəyannaməsinə verərdi. Ən kiçik biznes üçün, iş gəlirləri üçün C cədvəlinin verilməsi deməkdir. Biznesdən xalis gəlir fərdi fərdi vergi bəyannaməsinə daxil edilir. Sizin biznesiniz MMC və ya tərəfdaşlıq və ya S korporasiyasınsa, bu iş üçün vergi bəyannaməsi hazırlayır və nəticəni şəxsi vergi qayıdışına götürə bilərsiniz.
Həvəs fəaliyyəti üçün xərclər Schedule A-a aid digər ayrılmış ayırmalarla əlavə edilə bilər, lakin siz gəlirdən artıq xərcləri çıxara bilməzsiniz.
Daha ətraflı məlumat üçün, bu məqaləni sonuncu Vergi Məhkəməsindən bir mənfəət əldə etməyən bir işin hələlik "mənfəət üçün" qanuni hesab edilə biləcəyi barədə ətraflı məlumatla oxuyun.