Satılan malların dəyəri məhsul satışı ilə bağlı bütün xərclərin hesablanmasıdır. İstehsal etdiyiniz və ya satdığınız məhsullara satılan malların hesablanması məhsulların sayından və istehsal prosesinin mürəkkəbliyindən asılı olaraq çətin ola bilər.
Satılan malların dəyəri biznes vergisinin qaytarılması çərçivəsində tələb olunan bir hesabatdır. Bu, biznes gəlirlərinizi azaldır və beləliklə biznes vergilərinizi düzəldir, buna görə də onu əldə etmək çox vacibdir.
Satılmış malların dəyərinin hesablanması - addım-addım
Bu "necə" bir məhsulun hesablanması vasitəsi ilə sizi götürür, buna görə necə edildiyini və EBM-ni təmin etmək üçün hansı məlumatların lazım olduğunu görə bilərsiniz. İşgüzar gəlir vergisi gəliriniz üçün COGS hesablamaq üçün ən çox ehtimal EBM və ya vergi mütəxəssisi lazımdır.
Başlamadan əvvəl satılan malların dəyərini hesablamaq üçün lazım olan məlumatlara bu maddəni nəzərdən keçirin. Təntənənin hər bir komponentinin məbləğlərini bilmək lazımdır. Əsasən, başlanğıc və inventar məbləğlərini bilmək lazımdır və il ərzində satın alınmış inventarın bütün xərclərinə ehtiyacınız olacaq. Ayrıca muhasebecinizin kullandığınız envanter değerleme yöntemini bilmeniz lazımdır.
Birinci addım: COGS hesablamasının əsas komponentləri
Əsas hesablama:
- İnventarlaşdırma başlanğıcından xərclər (ilin əvvəlində)
- Plus əlavə inventar dəyəri (il ərzində alınmış inventar)
- Minimum Ending İnventarlaşdırma (ilin sonunda)
- Satılan malların dəyəri bərabərdir
Misal üçün:
İlin əvvəlində inventarın qiyməti 14 min dollardır
İl ərzində satın alınan əlavə inventar dəyəri + $ 8,000
- 10.000 dollarlıq endirim
= $ 12,000 satılan malların dəyəri.
COGS hesablama prosesi, satdığınız məhsulların bütün xərclərini, onları istehsal etdiyin və ya satdıqları və satdıqlarını yenidən satmağa imkan verir.
COGS-a daxil olan iki növ xərclər var: Birbaşa və dolayı.
- Birbaşa xərclər məhsulun istehsalı və satın alınması ilə bağlı xərclərdir.
- Dolaysız Xərclər anbar, qurğu, avadanlıq və əməklə bağlı xərclərdir.
İkinci addım: Birbaşa xərcləri müəyyənləşdirin
Birbaşa xərclərin müəyyən edilməsi, o cümlədən:
Satış üçün mal almaq üçün xərc
Xammalın xərcləri
Qablaşdırma xərcləri
Prosesdə işləmək
Hazır məhsulların inventar dəyəri
İstehsal üçün təchizat
İstehsalatla bağlı birbaşa ümumilikdə məsrəflər (məsələn, kommunal və istehsal obyekti üçün kirayə)
Üç addım: Dolayı xərcləri müəyyənləşdirin
Dolayı xərclər istehsal materialları və təchizatı daxildir
- Əmək (əslində məhsula toxunan işçilər üçün)
- Məhsulları saxlamaq / satmaq üçün xərclər
- Məhsulu hazırlamaq, paketləmək və ya saxlamaq üçün istifadə edilən avadanlıqların amortizasiyası
- İdarəetmənin maaşları, menecerlərin istehsalını nəzarət edir
- İnzibati işlər üçün istifadə olunan avadanlıq (istehsal olunmayan)
Dördüncü addım: Bina xərclərini müəyyənləşdirin
Təsislərin xərcləri müəyyənləşdirmək ən çətindir. Yaxşı bir EBM'nin gəldiyi yerdir. EBM'niz söz konusu mühasibat dövründə (adətən, bir il vergi məqsədləri üçün) hər bir məhsula müəssisənin xərclərinizin (icarə və ya ipoteka faizləri, kommunal xidmətlər və digər xərclər) .
Addım beş: Başlanğıc inventarını təyin edin
Envanter, səhmdəki malların, xammalın, davam edən işlərin, hazır məhsulların və maddələrin bir hissəsi olan malların daxildir.
Bu ilki başlanğıc inventarınız keçən il bitən inventarınızla tam eyni olmalıdır. Əgər belə deyilsə, fərqi izah etmək lazımdır.
Altı Addım: İnventarlaşdırma Məhsullarının Alınması əlavə edin
Bir çox müəssisə il ərzində inventar əlavə edir. Hər bir göndərmə xərcinin və ya inventarlaşdırdığınız hər bir məhsulun ümumi istehsal xərclərini izləmək lazımdır. Satın alınan məhsullar üçün faktura və digər sənədləri saxlaya bilərsiniz. Yaptığınız öğeler üçün inventara əlavə etmək üçün maliyeti belirlemek üçün EBM'nizin yardımına ehtiyacınız olacaq.
Yeddi addım: Endirimi sonlandırın
Bitirmə inventarlaşdırma xərcləri adətən məhsulların fiziki inventarını alaraq və ya qiymətləndirməklə müəyyən edilir.
Bitki dəyərinin endirilməsi zədələnmiş, dəyərsiz və ya köhnəlmiş inventar üçün endirilə bilər. Zərərli inventar üçün, təxmin edilən dəyəri bildirin. Qiymətsiz inventar üçün, məhv edilmiş olduğunu sübut etməlisiniz. Köhnəlmiş inventar üçün, dəyərin azalması haqqında da sübut göstərməlisiniz. Bir xeyrinə köhnə inventar bağışla .
Step Səkkiz: COGS Hesablamasını Yapın
Bu nöqtədə, COGS hesablamasını etmək üçün lazım olan bütün məlumatlarınız var. Bunu elektron cədvəldə edə bilərsiniz və ya mühasibiniz sizə kömək edə bilər.
İnventarlaşdırma Qiymətləndirmə Metodları
Nəzərdə tutulacaq yekun maddə - inventarın satıldığı necədir. Mühasibat dövrünün sonunda hansı inventarın qaldığını müəyyənləşdirmək üçün iki məqbul metod var: LIFO (Sonuncu, ilk çıxdı) və ya FIFO (ilk olaraq, ilk növbədə) .
EBM, işletmenizin vergi durumu üçün hansı metodun en yaxşı olduğunu belirlemenize kömək edəcək. Qiymətləndirmə metodunuzu dəyişirsinizsə, təsdiq üçün IRS müraciət etməlisiniz. Məsələn, işiniz ilk dəfə LIFO üsulundan istifadə edirsə, bu dəyişiklik etmək üçün IRS-ə müraciət etməlisiniz. IRS Form 970-dən istifadə edin - LIFO İnventarlaşdırma metodundan istifadə üçün ərizə.
Vergi ödəyicilərinə satılan malların dəyəri
Satılmış malların dəyərinin hesablanması və biznes vergi bəyannaməsinə daxil edilməsi prosesi və forması fərqli biznes növləri üçün fərqlidir.
C cədvəlindən istifadə edən yeganə mülkiyyətçilər və tək üzv MMC üçün satılan malların dəyəri III hissədə hesablanır və gəlir bölməsinə daxil edilir (I hissə).
Ortaklıklar, birdən çox üzv MMC, korporasiyalar və S şirkətləri üçün satılan malların dəyəri 1125-A Forması üzrə hesablanır . Bu forma mürəkkəbdir və vergi mütəxəssisinizi bununla sizə kömək etmək üçün yaxşı bir fikirdir.
Bu hesablama üçün bəzi əlavə məsləhətlər
- Xatırla: Satışınız varsa satılan malın dəyərini yalnız azalda bilərsiniz. Satdığınız məhsulları satarsınız və ya satarsınız və hər hansı bir məhsul satmıyorsanız, bu xərcləri çıxa bilməzsiniz.
- Sizin biznesinizdə hər il satış / daxilolmalardan 1 milyon dollardan aşağı olsa, inventarın hesabatına ehtiyacınız yoxdur.
- Satılan malların inventar dəyərləndirilməsi və dəyəri haqqında daha ətraflı məlumat üçün bax: IRS Nəşr 538 "Mühasibat dövrü və metodları".
- LIFO inventar qiymətləndirməsini istifadə edərkən "xərc və bazarın aşağı" üsulundan istifadə edə bilməzsiniz. Pul vəsaitlərinin uçot metodunu istifadə edərkən inventarların qiymətləndirilməsinin "Maliyet" üsulundan istifadə etməlisiniz ("qiymətdən və ya bazarın aşağıdan" deyil). Envanteriniz varsa, hesablama metodundan istifadə etmək yaxşıdır .
Disclaimer : Bu yazıda və bu saytda məlumat vergi və ya hüquqi məsləhət deyil, ümumi olmaq nəzərdə tutulur. Hər vəziyyət fərqlidir və vəziyyət dəyişir. Hesablamalarınızın doğru olduğundan əmin olmaq üçün vergi hazırlayıcınızdan və ya vergi məsləhətçinizdən yardım alın.
Daha ətraflı məlumat və satılan malların dəyərinin hesablanması üçün xüsusi hallar üçün, IRS dərcindən bu maddəni 334-ə baxın.
COGS hərəkətdə: tikiş biznesinin COGS'larını necə təyin etmək olar?