Kiçik müəssisələr xüsusilə işçilərin oğurluq itkisinə qarşı həssasdırlar. Bunun səbəblərindən biri işçilərin tez-tez çoxlu funksiyaları yerinə yetirməkdir.
Məsələn, debitor borcu , borc öhdəlikləri və balansın aylıq razılığı ilə məşğul olan mühasibdir. İkinci səbəb isə, bir çox kiçik şirkətlərdə spot maliyyə yoxlamaları və ya illik kənar audit kimi saxtakarlıqların qarşısını almaq üçün əsas nəzarətin olmamasıdır. Üçüncüsü, bir çox kiçik sahibkarlar əsas işçilərə çox güvənirlər və nifrət əlamətlərini qəbul etmək istəmirlər.
Nağd oğurluq növləri
Sertifikatlı Saxta Təhqiqatçılar Assosiasiyası (ACFE) üç növ nağd pul oğurluğundan istifadə edir : skimming, cash ovceny və saxta ödənişlər. Skimming və pul larceny pul daxilolmaları oğurluq, biznes daxil axan mənasını əhatə edir. Saxta ödənişlər, biznesdən ödənişlər şəklində pulun oğurlanmasını nəzərdə tutur.
Skimming
Skimming - hələ işəgötürən mühasibat sisteminə daxil olmayan pulların oğurlanmasına aiddir. Oğurluq kassa və ya adi satış nöqtəsində baş verə bilər.
Məsələn, müştəri pul istifadə edərək alış edir. Bir işçi pulunu saxlayır və heç bir pul kassasında alqı satmır. Ticarət sahibi oğurluqdan xəbərsizdir, çünki satışın qeydiyyatı yoxdur. Bir işçi də satıcının bir hissəsini və cibini geri ala bilər. Məsələn, bir işçi bir müştəridən 10 dollar toplayır və 5 dollara satır.
Qalan 5 dollar saxlayır.
Gecə növbəsi kimi gecikməyən saatlarda işləyən işçilər, normal iş saatında işləyənlərə nisbətən daha az nəzarəti əldən keçirirlər. Eyni işəgötürənin əsas yerindən kənarda işləyən kənar satış işçiləri, uzaq işçilər və digər işçilər üçün də belədir. Bu işçilər üçün skimming tez-tez fürsət bir cinayətdir.
Skimming həmçinin çeklərin oğurlanmasını da əhatə edə bilər. Məsələn, xəstələr aldıqları xidmətlər üçün poçt şöbəsinə yoxlayırlar. Diş xəstəxanasının əməkdaşı bəzi çekləri öz işəgötürəninin hesabına bir şəxsi hesaba yatırır. Kayıp çeklər heç vaxt işəgötürənin mühasibat sisteminə daxil edilməmişdir, belə ki, işəgötürən alındıqlarını bilmir.
Cash Lareny
Pul nişanəsi , işəgötürənin kitablarında qeyd olunduqdan sonra pulun oğurlanmasıdır . Lareny, oğurlanmış vəsaitlərin işəgötürən mühasibat sistemində qeydə alındığı üçün gizlənmədən gizlənmək daha çətindir. Oğurluq nümunəsi bir işçinin bir satışa başladıqdan sonra pul çəkməsindən nağd pul oğurlanmasıdır. İşçi daha sonra öz yollarını bir kassa rejimi vasitəsilə (aşağıda müzakirə) əhatə etməyə çalışa bilər. O, saxta geri qaytarma, bir satış satışı qadağan edə bilər, ya da kassa kasetini dəyişdirə və ya məhv edə bilər.
Fraudulent ödəniş
Nağdsızlıq kimi, saxta ödəniş işəgötürən kitablarına yazılmış pulun oğurlanmasını nəzərdə tutur. İşçi işəgötürən tərəfindən icazə verilməyən bir məqsəd üçün vəsaiti azad etmək üçün öz mövqeyindən istifadə edir.
ACFE, beş növ fırıldaqçılıq ödənişini müəyyən edir.
- Tamperinqi yoxlayın. Bir işçi saxta bir çek yaratır və ya onun faydası üçün mövcudluğu dəyişdirir. Məsələn, bir işçi işəgötürənin adını alıcı kimi öz adı ilə əvəz edən bir müştəridən çek dəyişdirir. İşçi daha sonra çekləri şəxsi hesaba yerləşdirir.
- Kassa aparatının sxemləri. Bir işçi əvvəlki satışdan imtina edərək və ya saxta geri qaytarma yaratmaqla reyestrdən pul götürür.
- Faturalandırma Şemaları . Bu cür fırıldaqçılıq bir alış-veriş sifarişi və ya faktura kimi saxta bir sənəd içərisindədir. İşçi saxta sənəd yaradır və sonra bir çek verir. Çekləri ödəyir və ya şəxsi hesaba yatırır.
- Xərcləri geri qaytarma sxemləri. Bir çox işçi biznes xərclərini saxtalaşdıraraq fırıldaqçılıq edir. Şəxsi xərcləri iş xərcləri kimi təqdim edə bilər və ya xərclənən faktiki məbləğləri şişirtmək mümkündür. Bəziləri də eyni xərcləri bir neçə dəfə təqdim edəcəklər.
- Bordro Sxemləri. Əmək haqqı işçiləri şəxsi mənfəət üçün əmək haqqı qeydlərini, vaxtlarını və digər sənədləri saxtalaşdıra bilər. İşçilər saxta işçilər yarada bilər, komissiyaları saxtalaşdırır və ya maaşları dəyişdirə və ya işləyən saat sayını dəyişə bilər.
Sığortanın əhatə dairəsi
Bir işçinin nağd pul oğurlanması tipik kommersiya mülkiyyəti siyasəti ilə əhatə olunmur. Bunun iki səbəbi var. Birincisi, pullar əhatə olunan əmlak kimi qəbul edilmir. Çox siyasət əhatə olunan əmlakın tərifinə əsasən hesabları, istiqrazları, valyuta, qeydlər və pul və ya qiymətli kağızları istisna edir. İkincisi, siyasətin əksəriyyəti işçinin (hər hansı müvəqqəti əməkdaşı və ya icarəyə götürülən işçinin də daxil olmaqla) törətdikləri vəhşi və ya cinayət törətməsindən yaranan zərər və ya zərərləri istisna edir.
Şirkətinizi işçilər tərəfindən nağd oğurluqdan qorumaq üçün siz işçinin oğurluq əhatəsini əldə edə bilərsiniz (həmçinin işçinin haqsızlığı əhatəsi adlanır). Bu əhatə təsdiq və ya cinayət zəmanəti forması vasitəsilə əmlak və ya paket siyasətinə əlavə edilə bilər.