İşletmenizin işletme bütçenize ne eklemelisiniz?
Əməliyyat büdcəsi əsas büdcənin iki hissəsindən biridir. Əməliyyat büdcəsinin məqsədi firmanın satış , istehsal və hazır məhsulların inventarlaşdırılması kimi gəlir gətirən fəaliyyətlərini təsvir etməkdir. Əməliyyat büdcəsinin yekun nəticəsi proqnoz gəlir mənbəyidir və əməliyyat mənfəət marjasıdır. Əməliyyat mənfəət marjası maliyyə büdcəsini hazırlayana qədər hesablaya bilməyəcək xalis mənfəətlə eyni deyil. Əməliyyat büdcəsi maliyyə büdcəsindən əvvəl hazırlanır, çünki maliyyə fəaliyyətinin bir çoxu əməliyyat büdcəsi hazırlanana qədər məlum deyil.
Bir nümunə əməliyyat büdcəsini hazırlayarkən, bir biznesin əməliyyat büdcəsi ilə bağlı əsas anlayışları və hesablamaları göstərmək üçün ArtCraft Pottery adlı kiçik bir dulusçuluq biznesinin nümunəsini istifadə edəcəyəm.
Əməliyyat büdcəsi bir sıra cədvəllər tərəfindən dəstəklənən büdcə və ya proqnozlaşdırılmış gəlir hesabatından ibarətdir:
01 - Satış Büdcəsi
Şirkətdə kərpic və havan dükanı varsa, həmin dükandan proqnozlaşdırılan satış şirkətin online varlığı varsa, proqnozlaşdırılan online satışlar kimi daxil edilməlidir.
Satış proqnozuna daxil olan digər amillər arasında iqtisadiyyatın ümumi vəziyyəti, qiymət siyasəti, reklam, rəqabət və digər amillər daxildir. Bizim nümunədə, böyük dözümlülük dövründə dulusçuluq dükanı zərər çəkmiş ola bilərdi, çünki o dövrdə bədii çömlekçilik lüks sayılırdı. Böyük işğaldan sonra işsizlik yüksək olduğundan və bərpa yavaş olsa da, hələ də lüks sayılır və satışlar yavaş proqnozlaşdırıla bilər.
Satış büdcəsi rəhbərlik istəklərinə uyğun olaraq düzəldildikdən sonra satış predmetindən bir qədər fərqlənə bilər.
02 - İstehsal büdcəsi
Satış büdcəsini inkişaf etdirdikdən sonra, əməliyyat büdcəsinin inkişafında növbəti vəzifə istehsal büdcəsini birləşdirməkdir. İstehsal büdcəsi biznes sahibinə satış ehtiyaclarının ödənilməsi və inventar tələblərinə cavab vermək üçün məhsulun neçə ədəd istehsal etməsini bildirir. Bizim misalda, dulusçuluq dükanının sahibi büdcə müddətində nə qədər ədəd və hansı növ çömlekçilik etmək lazımdır.
Üretim büdcəsinə üç hissə var: birbaşa materiallar büdcə , birbaşa əmək büdcəsi və üst büdcə satın alır . Hər bir istehsal büdcəsini istehsal etmək tələb olunur.
03 - Doğrudan materialların alınması büdcəsi
Birbaşa material satınalma büdcəsi firmanın istehsal prosesi üçün ehtiyacı olan xammal ilə məşğul olur. Bu, firma tərəfindən lazım olan hər bir xammalın miqdarını və qiymətini bildirir, lakin hər bir xammal növü üçün ayrıca birbaşa material satınalmaları büdcəsi hazırlanmalıdır. Firmanın inventar siyasəti inventarın saxlanılan xammal miqdarını müəyyən etməyə kömək edir.
Birbaşa materialların alınması büdcəni nümunədə yalnız çömçə üçün lazım olan gil üçün nəzərdə tutur. Tökülmələr üçün lazım olan rəng üçün nümunə ilə buna bənzər bir büdcə hazırlaya bilərsiniz.
04 - Doğrudan əmək büdcəsi
Birbaşa əməyin ödənilməsi üçün büdcə saatları əməyin və istehsalın əlaqəsi ilə müəyyən edilir. Birbaşa əmək vahidlərinin sayı istehsal büdcəsində müəyyənləşdirilir. Daha sonra birbaşa iş saatları və vahid xərclərin ümumi sayı müəyyənləşdirilir.
05 - Baş büdcə
Ümumdünya büdcəsi birbaşa materialların satın alınmasına və birbaşa əmək büdcəsinə daxil edilməyən istehsaldan ayrılan hər şeydir . Ümumiyyətlə, birbaşa əmək büdcəsi üst büdcəni idarə edir. Birbaşa əməyə görə dəyişən xərclər dəyişkən yüklənmə adlanır və hər şey başqa yerdə sabitləşir.
06 - Hazır məhsulların endirim büdcəsinin bitməsi
Bitmiş bitmiş malların inventar büdcəsi vacibdir, çünki şirkətə məhsulun vahid dəyərini hesablamaq üçün lazım olan məlumat verir. Vahid qiymətə görə bu, birbaşa materialların alınması büdcəsindən, birbaşa əmək büdcəsindən və yüksək büdcədən əldə edilən məlumatlardan hesablanır.
Bu büdcə ayrıca balans məlumatlarını təqdim edir və gəlir hesabatında satılan malların dəyərini hesablamaq üçün.
07 - malların dəyəri büdcə satılır
Başlanğıc hazır məhsullar inventarizasiyanız (əvvəlki dövrlərdən sona çatan bitmiş mallar inventarlığı olacaq), onda birbaşa maddi satınalma büdcəsindən, birbaşa əmək büdcəsindən və üst-üstə düşən məlumatlardan istifadə edərək satılan malların dəyərini hazırlaya bilərsiniz büdcə.
08 - Satış və İnzibati xərclər Büdcəsi
Proqnozlaşdırılan büdcənin qeyri-istehsalat hissəsi satış və idarə xərcləri . Bu xərclər sabit və dəyişkən xərclər komponentlərinə malikdir. Məsələn, satış komissiyaları satış həcminə əsaslanır və dəyişkəndir. Kommunal xidmətlər müəyyənləşdirilə bilər.
09 - Büdcə gəlirləri haqqında hesabat
Bu səkkiz büdcəni tamamladığınızda büdcə və ya proqnozlaşdırılan gəlir hesabatını inkişaf etdirmək üçün lazım olan məlumatlarınız var. Büdcə gəlirləri hesabatının nəticəsi firmanın əməliyyat gəliri deyil, xalis mənfəətdir. Maliyyə büdcəsini bitirdikdən sonra xalis mənfəəti tapa bilməyəcəksiniz.