Evdəki ofis çıxışı iş sahəsinin yüzdəsi evin ümumi sahəsinə görə hesablanır. Evdə ofis xərclərini çıxartmaq hüququ vergi ödəyicisinin özünə işləyən bir şəxs və ya işçi olub-olmadığına görə fərqlənir.
Hər iki halda da ev ofisləri müntəzəm olaraq və iş məqsədləri üçün istifadə edilməlidir. Öz-özünə işləyən şəxslər, öz işlərini təmin edən gəlirlərinə qarşı öz ofis ofis xərclərini azalda bilər, beləliklə onların gəlir vergisi və özəl məşğulluq vergisini azalda bilərlər.
Evdən işləyən işçiləri işəgötürənin rahatlığı üçün evdə işləyərkən ev ofisinin verilişini ala bilərlər. İşçilər, gəlir vergilərini potensial olaraq azaltmaq üçün çalışan iş xərci kəsilməsinin bir hissəsi kimi ev ofisini çıxartdılar.
Evdəki Office Dəyişikliyi üçün uyğunluq meyarları
Evdə ofis xərcləri çıxmaq hüququ qazanmaq üçün şəxs öz yaşayış yerinin müntəzəm olaraq aşağıdakı yollardan birində istifadə etməlidir:
- hər hansı bir ticarət və ya biznes üçün əsas biznes yeri kimi,
- xəstə, müştərilər və ya müştərilər tərəfindən onun ticarət və ya işinin normal gedişində fərdi vergi ödəyicisi ilə görüşmək və ya məşğul olmaq üçün istifadə olunan bir iş yeri kimi və ya
- yaşayış yerinə qoşulan ayrı bir quruluş halında, yer, şəxsin ticarət və ya işi ilə əlaqədar olaraq istifadə olunur. (Daxili gəlir kodunun bölməsi 280A (c)).
Bundan əlavə, işçilərin görüşmək üçün dördüncü meyarı vardır: ev ofisinin müstəsna istifadəsi işəgötürənin rahatlığı üçün olmalıdır (Daxili gəlir kodunun 280A (c)) və "sadəcə müvafiq və faydalı" deyil (Nəşr 587).
Evdən işləyən işçi üçün uyğun və faydalı ola bilər, evdən iş vergisi çıxılmaq üçün işəgötürən rahatlığı olmalıdır.
JK Lasser'in Sizin Gəlir Vergisinizin (410-411, 2013-cü nəşr) redaktorları "evdə işləməyi tələb edən telecommuters işəgötürən səmərəliliyi testini təmin edir", lakin əgər işçi telekommutinq tələb edirsə və işəgötürənin ofisində ofis var mənzil işəgötürənlərin rahatlığı üçün deyil, işçinin rahatlığı üçün qeyri-adi həqiqətləri maneə törətmək, İRS-i mübahisə etmə ehtimalı yüksəkdir. IRS tele-operatorlar üçün xüsusi qaydalar təqdim etməyib. "
Hansı xüsusi istifadə vasitələri
Fərqli istifadəyə görə, ev ofis sahəsi yalnız şəxsi məqsədlər üçün deyil, iş məqsədləri üçün istifadə olunur. 587 saylı Nəşrdə İRS izah edir:
"Eksklüziv istifadəsi testi ilə uyğunlaşdırmaq üçün evinizin xüsusi bir sahəsini yalnız ticarət və ya biznesiniz üçün istifadə etməlisiniz. Biznes üçün istifadə edilən sahə bir otaq və ya ayrı ayrı müəyyən edilə bilən bir yer ola bilər. daimi bir bölmə.
"Siz həm biznes üçün, həm də şəxsi məqsədlər üçün istifadə olunan sahəni istifadə edərkən xüsusi istifadə testinin tələblərinə cavab vermirsiniz."
Xüsusi istifadə testinə iki istisna vardır:
1. Evin bir hissəsi inventarın və ya məhsul nümunələrinin saxlanması üçün istifadə olunur
Bir şəxs inventarın və ya məhsul nümunələrinin saxlanılması üçün yaşayış yerinin bir hissəsini istifadə edirsə, saxlama sahəsi xüsusi ofis istifadə imtahanına cavab vermək üçün lazım olan yer olmadan ev ofisinin vergilərinin hesablanmasına daxil edilə bilər. Saxlama sahəsini çıxartmaq üçün şəxs aşağıdakı beş testin hamısını yerinə yetirməlidir:
- "Ticarət və ya biznesiniz kimi topdan və ya pərakəndə satış edirsiniz.
- "Ticarət və ya biznesinizdə istifadə üçün evinizdə inventar və məhsul nümunələrini saxlayırsınız.
- "Eviniz ticarət və ya biznesinizin yeganə sabit yeridir.
- "Saxta yerdən müntəzəm olaraq istifadə edirsiniz.
- "İstifadəniz saxlama üçün uyğun olan ayrı bir yerdir." (Nəşr 587, IRS.gov)
Bu qayda auksion və ya partiyalar tərəfindən mal satan və ya birbaşa bazarda və ya küçə festivallarında satan və inventarın saxlanması üçün ayrı bir mağaza və ya anbara malik olmayan digər pərakəndə və ya toptancılar üçün xüsusilə faydalıdır. IRS, 2007-ci il,
"[A] uction və konsiqnasiya satıcıları iqamətgahı və / və ya məhsul nümunələrini saxlamaq üçün mütəmadi olaraq istifadə edilən (müstəqil olmadığı) iqamətgahda yerləşdirilə bilən xərclərin dərəcələrinə görə onların xərclərini hesablaya bilər pərakəndə və ya topdan topdan hərrac və ya konsiqnasiya biznesinin yeganə sabit yeri. "
IRS, bu istisnanın aşağıdakı nümunəsini 587 saylı fərdi istifadə testinə təqdim edir:
"Eviniz pərakəndə satış sənətinin yeganə sabit yeridir", pərakəndə yerlərdə saxlayırsınız.Sizin zirzəminizin yarısını zəmanət və məhsul nümunələrinin saxlanması üçün müntəzəm olaraq istifadə edirsiniz. Bəzən ərazini şəxsi məqsədlər üçün istifadə edirsiniz. Əgər zirzəminizin bu hissəsini yalnız biznes üçün istifadə etmirsinizsə, dedikdə. "
2. Evin bir hissəsi cocuk yuvası kimi istifadə olunur
Bir şəxs öz evindən bir gündüz xidmətini həyata keçirirsə, gündüz üçün istifadə edilən sahə şəxsi istifadə üçün işdən sonra da istifadə oluna bilər. Bu vəziyyəti təmin etmək üçün, gündüz xidməti provayderləri sahə yalnız biznes üçün istifadə olunmasa da, ev ofis xərclərini azaltmağa icazə verilir.
587 saylı Nəşrdə İRS izah edir:
"Evinizdə kreslo təmin etmək üçün müntəzəm olaraq məkan istifadə edərsəniz, qeyri-biznes məqsədləri üçün eyni məkanı istifadə etsəniz belə, evinizin bu hissəsi üçün bir xərc tələb edə bilərsiniz. İstisna istifadəyə xüsusi istifadə etmək üçün qayda olaraq, aşağıdakı tələblərin hər ikisini də yerinə yetirməlisiniz.
- "Siz uşaqlar üçün 65 yaş və yuxarı yaşda olan şəxslər üçün və ya fiziki və ya zehni olaraq özləri üçün qayğı göstərə bilməyən şəxslər üçün ticarət və ya ticarətlə məşğul olmalıyıq.
- "Siz dövlət proqramı üzrə bir gündüz otağı, yaxud ailə və ya qrup gündüz otağı kimi müraciət etməmisiniz, verilmiş və ya olmalısınız, lisenziya, sertifikatlaşdırma, qeydiyyat və ya təsdiqləməlisiniz. Əgər bu ərizə rədd edildi və ya lisenziya və ya digər icazə ləğv edildi. " (Həmçinin baxın, Daxili gəlir kodunun bölməsi 280A (c) (4).)
Cəmiyyəti xidmət provayderləri 8829 formalı, 4-dən 7-ə qədər xəttlərdə ev ofisinin çıxışı üçün iş istifadə faizini hesablayır.
Daimi istifadə nə deməkdir
Daimi istifadəyə görə, ev ofis sahəsi istənilən arada və ya bəzən iş məqsədləri üçün ardıcıl istifadə olunur.
"Daimi istifadə testində iştirak etmək üçün, evinizin müəyyən bir sahəsini müntəzəm olaraq istifadə etməlisiniz. Qeyri-müəyyən və ya təsadüfi olaraq biznes istifadə müntəzəm istifadəsidir. müntəzəm olaraq." (Nəşr 587, IRS.gov)
Öz işə götürülmüş şəxslər üçün evdə şəffaflıq
Öz-özünə işləyən şəxslər üçün ev ofisinin vergisi gəlir vergisi və özünüidarə vergisi tətbiq edilən xalis biznes gəlirini azaldır. Beləliklə, ev ofisinin vergisi həm gəlir vergisi, həm də özünüidarə vergisini azaltmağa kömək edir.
İşçilər üçün ev ofisinin kəsilməsi
İşçilər üçün ev ofisinin kəsilməsi işçilərin iş xərcləri üçün ayrı-ayrılıqda ayrılmış xərclərin bir hissəsi kimi alınır. Hər hansı bir ev ofis xərclərini əhatə edən cəmi müxtəlif kəsintilər şəxsin tənzimlənmiş ümumi gəlirinin 2% -dək azaldılır. Qalan, AGI'nin 2% -dən azaldılmasından sonra, maddədən çıxılan bir azalma kimi daxil edilir. Bununla yanaşı, müxtəlif ayırmalar alternativ minimum vergi (AMT) tərəfindən düzəldilir. Belə ki, AMT-ə tabe olan əməkdaşlar ev ofisini və işlə bağlı digər xərcləri azaldar və ya faydalana bilməyəcəklərini görürlər.
Evdən işləyən işçilər öz işəgötürənlərindən evin biznes-istifadə hissəsi üçün kompensasiya ödənilməsini istəyirlər. İşəgötürən işçinin hesabatlı bir plana əsasən ev ofisində xərcləri ödəməsi halında, işçi ev ofisinin xərclərini vergi ödəməyən kompensasiya alacaq və işəgötürən ev ofisinin xərcləri üçün vergiyə cəlb edəcək. Bu vəziyyətdə, işçi vergi ödəyicilərinə ev ofis xərclərini azaltmayacaq, çünki xərc artıq ödənilmişdir. Ödənişlər beləliklə, ev ofisində təxirə salınma üzrə düzəliş edilmiş ümumi gəlir məhdudiyyətinin 2% -dən qaçınmaq və AMT tənzimlənməsini qarşısını almaqdır.
Misal. Teresa xaricdən satışa çıxardı və işəgötürən onu heç bir ofis sahəsi ilə təmin etmir. Teresa, müştərilərlə görüşmək üçün səyahət etmədən evdən işləmək məcburiyyətindədir. Teresa öz evinin 12% -ni bir ofis kimi istifadə edir, o, müntəzəm istifadə edir (həftədə beş gün, səyahət etmədikdə) və yalnız (otaq şəxsi fəaliyyət üçün istifadə olunmur). Teresanın əmək haqqı 50 min dollardır və onun gəlirləri və gəlirlərinə heç bir düzəliş yoxdur. Teresanın icarə haqqı ayda 2,000 ABŞ dollarıdır və başqa ev ofis xərcləri yoxdur. Onun ev ofisinin kəsilməsinin necə hesab edildiyini və vergi təsirlərinin necə olacağını görək.
Evdəki ofis tədarükü: 12% x $ 24,000 illik kirayə = $ 2,880.
Bir işçi olaraq, Teresa bu haqda cədvəlində A. müxtəlif formalı xərclər kimi çıxardı. Forma 1040 və Cədvəl A-nin müvafiq xətləri aşağıdakı kimi görünür:
Line | Təsvir | Məbləğ |
1040 Xətt 7 | Əmək haqqı | 50.000 |
1040 Xətt 37 | Düzeltilmiş Ümumi gəlir | 50.000 |
Sch. A xətti 21 | Təminatsız işçi xərcləri | 2,880 |
Sch. A Line 26 | Düzəliş edilmiş ümumi gəlirin az 2% | -1,000 |
Sch. Bir xətt 27 | Müxtəlif çıxılmaların çıxılmayan hissəsi | 1,880 |
İndi Teresa üçün vergi təsirlərinin nə olacağını görək. Birincisi, Teresa üçün standart imtina edilməsi və ya götürməsi üçün faydalı olub olmadığını təhlil etmək məcburiyyətindəyik. Təqdim olunan məlumatlara əsaslanaraq, biz bilmirik. Teresanın bütün ayrılmış hissələrinin cəmi, o cümlədən, illik ayırmalarından çıxarılan ayırmaların çıxılmayan hissəsi, onun illik standart imtiyazından çoxdur? Yoxsa maddələri tələb edir? Əgər belədirsə, maddə daha yaxşı vergi nəticələrini çıxaracaqdır.
Əgər verdiyi vergi təsirinə necə təsir edər? Teresa, onun maliyyə haqqındakı bildiklərimizə əsasən, 25% vergi məkanında (2014 vergi dərəcələrindən istifadə edir). Teresanın ev ofisinin 1,880 dolları (AGI barajının 2% -dən sonra) endirilməsi onun federal gəlir vergisini 1,880 x 25% = 470 dollar azaldacaq.
Alternativ olaraq, Teresa işəgötürəndən ödəniş tələb edə bilər. Onun işəgötürən Teresa üçün evini işə götürmək üçün 2,880 dolları geri qaytarırsa, bu, $ 2,880-ni Teresa üçün vergi ödəmir. O, həmin ev ofis xərclərini bir qədər fərqli maddi xərc kimi azaltmaq hüququna malik deyildi. Bu xüsusi nümunədə, Teresa ya ev ofisinin kəsilməsini ala bilər və federal gəlir vergisini 470 dollar azalda bilər və ya onun işəgötürənindən vergi ödəməyən ödənişlərdə 2,880 dollar ala bilər.
Ev Ofisinin Dəyişikliyinə hansı xərclər daxil edilə bilər
Ev ofis xərcləri birbaşa və dolayı xərclərə qruplaşdırılır. Birbaşa xərclər yalnız ev ofisinə aid bir xərcdir və tam olaraq çıxıla bilər. "Birbaşa xərclər yalnız evinizin biznes hissələrinə fayda verər, bunlar arasında biznes üçün istifadə olunan xüsusi sahəyə və ya otaqlara edilən rəsm və ya təmir işləri" (Form 8829 üçün təlimatlar) daxildir.
Dolayı xərclər bütün mallara tətbiq olunan xərclərdir. "Dolayı xərclər bütün evinizi saxlamağa və işləməyə görədir, həm də evinizin iş və şəxsi hissələrinə fayda verir" (Form 8829 üçün təlimatlar). Kirayə, sığorta və kommunal xidmətlər kimi dolayı xərclər ev ofisinin iş istifadə nisbətinə əsasən çıxılır.
Ev ofisinə aid xərclər aşağıdakılardan ibarətdir:
- İcarə
- Kommunal xidmətlər
- Əmlak sığortası
- Təmir və təmir
- Təsadüfi zərərlər
- İpoteka faizləri
- Əmlak vergiləri
- Amortizasiya
Ev Office Dəyişikliyi üçün Biznes-istifadə nisbəti
Ev ofis xərclərinin tutulma miqdarı, ev ofis məntəqəsinin bütün ev və ya mənzillə müqayisədə hansı nisbətdə olduğunu müəyyənləşdirməklə müəyyən edilir. Bu faiz dolayı xərclərin nə qədər xərcləndiyini təyin etmək üçün istifadə olunur. IRS məsləhət edir:
"İş payını tapmaq üçün işiniz üçün istifadə etdiyiniz evin bütün hissəsini ölçün və bütün evinizi idarə etmək üçün xərclərin biznes hissəsini müəyyənləşdirin.
"İş payını müəyyən etmək üçün hər hansı bir ağlabatan üsuldan istifadə edə bilərsiniz. Aşağıdakılar, faizi müqayisə etmək üçün istifadə olunan iki üsuldur.
- "Evinizin ümumi sahəsi tərəfindən biznes üçün istifadə olunan ərazini (genişliyi ilə vurulan uzunluğu bölün).
- "Evinizdəki otaqlar eyni ölçüdədirsə, iş üçün istifadə edilən otaqların sayını evinizdə olan ümumi otaq sayına bölünsən" (Nəşr 587).
Məsələn, Tom ikinci yataq otağını müntəzəm olaraq və yalnız bir ofis kimi istifadə edir və bu otaq 15 fut (150 kvadrat metr) ölçür. Tomun bütün evi 1,250 kvadrat metr ölçür. Tomun biznes-istifadə nisbəti 150% -ə bölünür və 12% bərabərdir. Tom, yuxarıda göstərilən xüsusiyyətlərə cavab verərsə, Tom, dolayı evdə ofisə aid məsrəflərin 12% -ni (icarə, kirayəçinin sığortası və kommunal xidmətlər kimi) çıxara bilər. Bundan əlavə, Tom birbaşa ofis ofisinə aid məsrəflərin 100% -ni (məsələn, ev ofisində dəmir yolunun təmiri və ofis sahəsini yenidən bəzəmək kimi) çıxardı.
Evdəki Office Deduction'unda məhdudiyyət
Evdəki ofis çıxışı, şəxsin ev ofisinin əlaqəli olduğu ticarət və ya biznesdən əldə etdiyi dəqiq gəlirləri ilə məhdudlaşır. Öncəki xalis gəlir, ticarət və ya biznesdən ev ofisinin kəsilməsindən başqa çıxılan xərclərdən ümumi gəlirdir. Bu limitdən istənilən ev ofisində vergilər sonrakı vergi ilinə keçirilir. Başqa sözlə, ev ofis bir biznesin xalis gəlirini sıfıra endirə bilər, lakin sıfırdan az olmamalıdır. Evdəki ofis çıxışı zərər yaratmaq və ya zərərin artırılması üçün istifadə edilə bilməz.
Daha dəqiq desək:
"Evinizin işdən əldə etdiyi ümumi gəliri ümumi biznes xərclərinizə (amortizasiya daxil olmaqla) bərabərdirsə və ya çoxsa, evinizin istifadəsi ilə bağlı bütün biznes xərclərini azalda bilərsiniz.
"Əgər evinizin işdən əldə etdiyi ümumi gəlir ümumi biznes xərclərinizdən azsa, evinizin biznes istifadə üçün müəyyən xərcləri məhdudlaşdırırsınız.
"Biznesə aid olan sığorta, kommunal xidmətlər və amortizasiya (sonuncu amortizasiya ilə) kimi qeyri-məqbul xərclərin çıxardılması, evinizin biznes istifadəçisindən aşağıda göstərilən məbləğin ümumi gəlirindən məhdudlaşdırılır.
- "İş yerinizi iş üçün istifadə etmədikdə (məsələn, ipoteka faizləri, əmlak vergiləri və cədvəl A (Form 1040) üzrə maddədə ayrılan ayırmalar kimi icazə verilən zərərlər və oğurluq itkiləri kimi istifadə etməmisinizsə) xərclərin biznes hissəsi. ..
- "Evdəki iş fəaliyyəti ilə əlaqəli olan iş xərcləri (məsələn, iş telefonu, avadanlıqlar və avadanlıqlar üzrə amortizasiya), lakin evin özünü istifadə etməməsi" (Nəşr 587).
Evdəki Office Deduction hesablanması
Ev ofisinin kəsilməsini hesablamaq üçün, xərclərin birbaşa və ya dolayısı ilə ev ofisinə, ev ofisinin iş istifadə faizinə və maksimum məhdudiyyətə aid olub-olmaması barədə xərclərinizin ev ofisində olduğunu bilmək lazımdır. ev ofisinin həcminin azalması.
Məkan yalnız ilin bir hissəsi üçün ev ofis kimi istifadə edildikdə, yerin ayrılmanı hesablamaq üçün ev ofis kimi istifadə edildiyi zaman yalnız xərcləri istifadə etməyinizə əmin olun.
Ev sahibləri Cədvəl A və ev ofisinin kəsilməsi ilə onların ayırmalarını prorate etmək lazımdır. Bu, ipoteka faizləri, əmlak vergisi və itki zərərləri üçün çıxılan xərclərə aiddir. Ətraflı məlumat üçün, Forma 8829, Lines 9, 10 və 11, IRS-dən olan təlimatlara baxın.
- C cədvəlini verən öz işəgötürənlər öz ev ofislərini təxirə salmaq və formada 8829 (pdf) istifadə edərək, çıxılmaq üçün hər hansı bir məhdudiyyət hesablayırlar.
- Öz-özünə işləyən fermerlər, öz-özünə işləyən iş ortaqları və işçilər, 587 saylı Nəşrdə (pdf) tapılmış "Evinizin Biznesin istifadəsi üçün ayırma işini göstərmək üçün iş yerini" istifadə edərək, ev ofisinin həcmini və hər hansı bir məhdudiyyəti hesablayır.
Home Office Deduction'unu hesablamaq üçün sadələşdirilmiş metod
2013-cü ildən başlayaraq, İRS ev ofisinin təxirə salınmasını hesablamaq üçün sadələşdirilmiş üsuldan istifadə etməyə icazə verir. Sadələşdirilmiş üsulla, ev ofisinin kəsilməsi ev ofisinin sahəsi 300 kvadrat metrədək vurulub kvadrat ayaq başına 5 dollar hesablanır. Sadələşdirilmiş metod, "$ 300-ə qədər kvadrat ayaq üçün 5 dollar dəyərində illik 1500 dollar ilə məhdudlaşır" deyən IRS (İR-2013-5).
Record Tutulması
Evdəki ofisə aid sənədlərin vergi bəyannaməsi ilə birlikdə saxlanılmalıdır. Müvafiq sənədlər aşağıdakılardan ibarət ola bilər:
- Ev ofisinin və evin ümumi sahəsinin ölçülməsi;
- Kirayəlik, kommunal xidmətlər, təmir, sığorta və digər ofis xərclərinin ödənilməsi haqqında sübut;
- Ev ofisinin işəgötürənin rahatlığı üçün göstərdiyi sənədlər (işçilər üçün);
- Ev ofis sahəsinin müntəzəm olaraq və iş məqsədləri üçün istifadə edildiyini göstərən sənədlər.